(上接B73版)

2022年投資理財(cái)產(chǎn)品明細(xì)單

表34 企業(yè)：萬余元

2021年投資理財(cái)產(chǎn)品明細(xì)單

表35 企業(yè)：萬余元

如以上34與表35所顯示，企業(yè)募資關(guān)鍵用于支付保底、風(fēng)險(xiǎn)小、周期時(shí)間短不受影響募資新項(xiàng)目正常啟動資金投資理財(cái)產(chǎn)品為主導(dǎo)；已有閑錢主要運(yùn)用于購買風(fēng)險(xiǎn)比較低，周期時(shí)間比較短的投資理財(cái)產(chǎn)品為主導(dǎo)；不會有質(zhì)押貸款等支配權(quán)受到限制狀況。

二、會計(jì)回應(yīng)

（一）審查程序流程

1、掌握、測試公司的交易性金融資產(chǎn)確認(rèn)內(nèi)控制度設(shè)計(jì)和實(shí)行；

2、 獲得有關(guān)資產(chǎn)的付款憑證，具體分析金融業(yè)資產(chǎn)的分類是否正確， 查驗(yàn)賬務(wù)處理是否滿足《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》的有關(guān)規(guī)定；

3、獲得公司理財(cái)產(chǎn)品認(rèn)購及提現(xiàn)的明細(xì)單，查驗(yàn)產(chǎn)品合同、選購及贖出憑據(jù)等相關(guān)資料，并注意賬務(wù)處理正確與否；

4、搜集有關(guān)投資理財(cái)產(chǎn)品合同書，交易性金融資產(chǎn)的盈利開展計(jì)算；

5、對交易性金融資產(chǎn)開展詢證，獲得財(cái)務(wù)報(bào)告日資產(chǎn)的擁有情況及基金凈值狀況，剖析資產(chǎn)公允價(jià)值變動損益測算準(zhǔn)確性。

6、剖析交易性金融資產(chǎn)的年化收益率

（二）審查結(jié)果

經(jīng)核實(shí)，對于我們來說交易性金融資產(chǎn)的盈利變化具備科學(xué)性，投資理財(cái)產(chǎn)品不會有用以質(zhì)押貸款等支配權(quán)受到限制的現(xiàn)象。

7. 年度報(bào)告表明，移動終端零配件商品提產(chǎn)新項(xiàng)目服務(wù)承諾項(xiàng)目投資募資66,237.03萬余元，截止到報(bào)告期末總計(jì)資金投入0萬余元，主要因素為東莞地區(qū)政策調(diào)整，企業(yè)尚未獲得土地，造成有關(guān)項(xiàng)目進(jìn)度沒有達(dá)到方案。麻煩你公司說明尚未取得土地的實(shí)施政策阻礙，尚未取得土地會不會影響貴公司的生產(chǎn)運(yùn)營，及其如果將來不斷無法獲得土地貴公司的應(yīng)對策略。請年檢會計(jì)審查并表達(dá)意見。

一、企業(yè)回應(yīng)

為了進(jìn)一步高效地運(yùn)用鳳崗鎮(zhèn)的產(chǎn)業(yè)集群效應(yīng)和人工成本優(yōu)點(diǎn)，提高公司經(jīng)營工作效率，提高企業(yè)整體競爭能力，確保募投項(xiàng)目的順利推進(jìn)和公司資源的合理布局，公司在2019年 開始和東莞市鳳崗鎮(zhèn)政府部門開展洽談，方案獲得產(chǎn)業(yè)用地，建造產(chǎn)業(yè)園區(qū)，用以執(zhí)行“移動終端零配件商品提產(chǎn)新項(xiàng)目”（下稱“提產(chǎn)新項(xiàng)目”），并且于2020年10月與鳳崗鎮(zhèn)政府部門達(dá)成合作意向，2020年11月鳳崗政府部門根據(jù)企業(yè)業(yè)務(wù)需求帶來了擬出讓總體目標(biāo)土地，公司在2020年12月公布有關(guān)公示，變動了“提產(chǎn)新項(xiàng)目”具體內(nèi)容，將實(shí)行地址調(diào)整為“鳳崗鎮(zhèn)”，投資額由“31,678.30萬余元”調(diào)整為“66,237.03萬余元”，開發(fā)周期調(diào)整為3年。在后續(xù)鳳崗政府收儲土地的過程當(dāng)中，土地所屬村民委員會無法投票選舉根據(jù)，造成該地塊沒法成功獲得。知道該狀況以后，企業(yè)積極與鳳崗鎮(zhèn)政府部門、本地村委會進(jìn)行交流洽談，但尚未獲得確定性正臉回應(yīng)。到時(shí)候，企業(yè)也開啟了在鳳崗鎮(zhèn)和周邊其它地區(qū)（比如：惠州仲愷、東莞樟木頭、東莞謝崗、東莞東城等地區(qū)）探尋適宜產(chǎn)業(yè)用地工作，各級政府對獲得商業(yè)用地配套經(jīng)濟(jì)貢獻(xiàn)、給予學(xué)生就業(yè)、稅款等各個(gè)方面政策規(guī)定明顯提高，某些地區(qū)也有拆遷發(fā)售總公司或配套設(shè)施租用別的集體產(chǎn)權(quán)空間等額外政策規(guī)定，企業(yè)綜合考量根據(jù)以上政策規(guī)定下獲得項(xiàng)目用地生產(chǎn)成本將大幅度超出新項(xiàng)目原實(shí)際成本，故到目前為止企業(yè)暫無法獲得適宜的產(chǎn)業(yè)用地。

尚未取得土地并不影響公司運(yùn)營生產(chǎn)制造，“提產(chǎn)新項(xiàng)目”的設(shè)計(jì)和調(diào)節(jié)都是基于2018至2020年前后左右公司的經(jīng)營生產(chǎn)狀況、市場情況及客戶情況等充分考慮，但自從2021年逐漸，市場情況以及公司某些重點(diǎn)客戶狀況出現(xiàn)了明顯變化，短時(shí)間訂單信息有所下降，提產(chǎn)要求不會再急切。公司現(xiàn)階段在東莞鳳崗鎮(zhèn)和佛山南海區(qū)有固定的租賃廠房，徹底可以滿足企業(yè)目前的生產(chǎn)運(yùn)營要求，因此現(xiàn)階段尚未取得產(chǎn)業(yè)用地執(zhí)行“提產(chǎn)新項(xiàng)目”不受影響企業(yè)的生產(chǎn)運(yùn)營。

將來不斷無法獲得產(chǎn)業(yè)用地的應(yīng)對策略：

（一）企業(yè)將擴(kuò)張?zhí)綄ぎa(chǎn)業(yè)用地的區(qū)域地圖，除開東莞周邊城市，企業(yè)可以考慮將摘地范圍擴(kuò)大至全部珠三角區(qū)域。

（二）在必需的情形下，企業(yè)可以選擇租用運(yùn)轉(zhuǎn)商業(yè)用地（運(yùn)轉(zhuǎn)商業(yè)用地運(yùn)轉(zhuǎn)期最多50年）開展“提產(chǎn)新項(xiàng)目”落地式。

（三）企業(yè)深耕市場很多年，在行業(yè)內(nèi)積攢了比較多資源和管理水平，若后面企業(yè)生產(chǎn)能力需求強(qiáng)烈，企業(yè)可在短期內(nèi)找到合乎品質(zhì)、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)的服務(wù)商開展受托生產(chǎn)制造，以客戶為中心。

二、會計(jì)回應(yīng)：

（一）審查程序流程

1、查看招股書及年報(bào)和聲明中有關(guān)募投項(xiàng)目相關(guān)知識

2、獲得募資賬表，融合供貨合同、稅票、銀行對賬單等，查驗(yàn)?zāi)假Y的應(yīng)用動向，掌握移動終端零配件商品提產(chǎn)工程項(xiàng)目的工作進(jìn)展和總計(jì)投資額

3、了解高管，有關(guān)移動終端零配件商品提產(chǎn)新項(xiàng)目的實(shí)施環(huán)境及內(nèi)容和工作進(jìn)展和進(jìn)度沒有達(dá)到方案緣故，以及對于企業(yè)經(jīng)營活動及營運(yùn)能力的實(shí)際危害及其應(yīng)對策略

（二）審查結(jié)果

經(jīng)核實(shí)，對于我們來說移動終端零配件商品提產(chǎn)項(xiàng)目進(jìn)度沒有達(dá)到方案主要是因?yàn)闁|莞地區(qū)政策調(diào)整而尚未取得土地，沒有發(fā)現(xiàn)移動終端零配件商品提產(chǎn)新項(xiàng)目尚未取得土地會影響到企業(yè)的生產(chǎn)運(yùn)營的現(xiàn)象。

深圳杰美特科技發(fā)展有限公司

股東會

2023年6月30日