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永悅科技股份有限公司關(guān)于收到江蘇證監(jiān)局警示函的整改報(bào)告
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本公司董事會(huì)及全體董事保證本公告內(nèi)容不存在任何虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏，并對(duì)其內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性承擔(dān)個(gè)別及連帶責(zé)任。
永悅科技股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱“公司”）于近日收到中國證券監(jiān)督管理委員會(huì)江蘇監(jiān)督局（以下簡(jiǎn)稱“江蘇證監(jiān)局”）出具的《關(guān)于對(duì)永悅科技股份有限公司采取責(zé)令改正措施并對(duì)朱水寶采取出具警示函措施的決定》（2023）94號(hào)（以下稱“決定書”），公司及相關(guān)人員應(yīng)對(duì)《決定書》中指出的問題進(jìn)行整改。相關(guān)內(nèi)容詳見公司于2023年8月10日披露在上海證券交易所網(wǎng)站的《關(guān)于收到江蘇省證監(jiān)局警示函的公告》。
收到上述《決定書》后，公司高度重視，對(duì)《決定書》中涉及的問題進(jìn)行了全面梳理和針對(duì)性的分析研討，同時(shí)對(duì)照《公司法》《證券法》《上市公司治理準(zhǔn)
則》《上海證券交易所股票上市規(guī)則》《上海證券交易所上市公司自律監(jiān)管指引第1號(hào)一一規(guī)范運(yùn)作》等法律、法規(guī)及規(guī)范性文件，嚴(yán)格按照江蘇證監(jiān)局的要求，結(jié)合公司實(shí)際情況，認(rèn)真制定并落實(shí)整改措施，持續(xù)提高公司合規(guī)管理及風(fēng)險(xiǎn)防控能力，以促進(jìn)公司持續(xù)、健康、穩(wěn)定的發(fā)展。
一、決定書原文
2020年，公司因應(yīng)收票據(jù)壞賬準(zhǔn)備計(jì)提不充分導(dǎo)致利潤總額多計(jì)69.81萬元，錯(cuò)報(bào)金額占2020年年報(bào)記載的利潤總額的比例為14.92%。2021年，公司因應(yīng)收票據(jù)壞賬準(zhǔn)備計(jì)提不充分、租賃資產(chǎn)會(huì)計(jì)核算錯(cuò)誤導(dǎo)致利潤總額多計(jì)67.89萬元，錯(cuò)報(bào)金額占2021年年報(bào)記載的利潤總額的比例為15.69%。
二、出現(xiàn)整改事項(xiàng)的原因分析
1、關(guān)于陽西縣通源陶瓷原材料有限公司2020年及2021年壞賬計(jì)提錯(cuò)誤，對(duì)于相關(guān)應(yīng)收賬款的2020年末和2021年末計(jì)算應(yīng)收賬款和應(yīng)收票據(jù)賬齡的起點(diǎn)應(yīng)以2019年銷售業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)點(diǎn)為基礎(chǔ)計(jì)算。公司2020年應(yīng)收票據(jù)912.50萬元按賬齡1-2年的計(jì)提比例10.65%計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，應(yīng)調(diào)增信用減值損失69.81萬元，調(diào)減利潤總額69.81萬元，占2020年利潤總額14.92%。2021年應(yīng)收賬款530.36萬元按賬齡2-3年的計(jì)提比例32.42%計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，應(yīng)調(diào)增信用減值損失40.24萬元，調(diào)減利潤總額40.24萬元，占2021年利潤總額9.30%。
2、公司在2021年向北京北航科技園有限公司租賃世寧大廈901、902、909單元。合同約定租賃期自2021年7月6日起至2024年6月30日止。公司在分?jǐn)偸褂脵?quán)資產(chǎn)折舊和租賃負(fù)債-利息支出時(shí)，以實(shí)際付款2021年8月為起始點(diǎn)。使用權(quán)資產(chǎn)應(yīng)以房屋交付當(dāng)月作為攤銷起始點(diǎn)。2021年應(yīng)調(diào)增管理費(fèi)用-使用權(quán)資產(chǎn)17.77萬元，調(diào)增財(cái)務(wù)費(fèi)用-利息支出9.88萬元，調(diào)減利潤總額27.65萬元，占2021年利潤總額6.39%。
三、整改措施
1、關(guān)于應(yīng)收票據(jù)壞賬計(jì)提影響錯(cuò)報(bào)處理，公司在2022年對(duì)該應(yīng)收票據(jù)壞賬進(jìn)行單項(xiàng)計(jì)提，計(jì)提比例為50%，2020年、2021年錯(cuò)報(bào)事項(xiàng)對(duì)未分配利潤的影響在2022年已消除。
2、關(guān)于租賃資產(chǎn)會(huì)計(jì)核算錯(cuò)誤影響錯(cuò)報(bào)處理，租賃資產(chǎn)少計(jì)影響利潤總額27.65萬元，占利潤總額比例6.39%。基于重要性原則，公司對(duì)該筆差錯(cuò)采用未來適用法，已在2023年8月10日進(jìn)行更正調(diào)整。
3、夯實(shí)財(cái)務(wù)核算基礎(chǔ)工作，強(qiáng)化內(nèi)部會(huì)計(jì)核算審計(jì)工作
公司高度重視上述問題，認(rèn)真吸取教訓(xùn)，積極落實(shí)整改，切實(shí)加強(qiáng)財(cái)務(wù)部對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和證券法律法規(guī)的學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，進(jìn)一步強(qiáng)化會(huì)計(jì)核算的嚴(yán)謹(jǐn)性，夯實(shí)財(cái)務(wù)核算基礎(chǔ)工作，確保會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理的規(guī)范性，提升公司規(guī)范運(yùn)作水平和財(cái)務(wù)信息披露質(zhì)量，認(rèn)真履行信息披露義務(wù)，提升信息披露的質(zhì)量和及時(shí)性，避免此類事件再次發(fā)生。
4、加強(qiáng)對(duì)公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員的相關(guān)法律法規(guī)和各項(xiàng)證券監(jiān)管規(guī)則的培訓(xùn)學(xué)習(xí)，增強(qiáng)其治理能力、法制觀念和規(guī)范管理意識(shí)。
公司對(duì)董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員等有關(guān)人員開展了關(guān)于公司規(guī)范治理的內(nèi)部警示教育和專項(xiàng)培訓(xùn)，督促公司相關(guān)人員充分深入學(xué)習(xí)上市公司規(guī)范運(yùn)作規(guī)則和治理制度，增強(qiáng)自我規(guī)范、自我提高、自我完善的意識(shí)，相關(guān)人員對(duì)相關(guān)法律法規(guī)、公司內(nèi)部控制制度、相關(guān)案例教訓(xùn)等作了深入學(xué)習(xí)。
公司要求全體管理人員、財(cái)務(wù)人員及相關(guān)人員認(rèn)真學(xué)習(xí)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》《上市公司信息披露管理辦法》《上海證券交易所股票上市規(guī)則》以及《公司章程》等法律法規(guī)及有關(guān)制度，組織公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員按照監(jiān)管部門的要求參加有關(guān)證券法律法規(guī)、最新監(jiān)管政策培訓(xùn)。
在后續(xù)的日常管理中，公司將在內(nèi)部開展定期和不定期的證券法律法規(guī)的培訓(xùn)，提升全員守法合規(guī)意識(shí)，強(qiáng)化關(guān)鍵管理崗位的風(fēng)險(xiǎn)控制職責(zé)。
特此公告。
永悅科技股份有限公司董事會(huì)
2023年8月16日
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