我們公司及股東會全體人員確保信息公開具體內容的實際、精準和詳細，并沒有虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏。

深圳和科達高精密清洗機械有限責任公司（下稱“企業”、“上市企業”）于2023年5月7日接到深圳交易所上市公司管理一部下達的《關于對深圳市和科達精密清洗設備股份有限公司2022年年報的問詢函》（公司部年報問詢函〔2023〕第69號）（下稱“《年報問詢函》”）。企業與信會計事務所（特殊普通合伙）等利益相關方大力開展相對應負責人對年報問詢函列出有關問題逐一查驗，現將有關情況回應如下所示：

1.2022年12月13日，貴公司公布《關于處置全資子公司的公告》稱，你公司擬出讓三家控股子公司科達（珠海市）科技公司、和科達（廣州市）科技公司、和科達（東莞市）科技公司100%股份和100%債務，以上股份做價762.28萬余元，與此同時交易對象即為以上三家分公司對自己的企業的7,237.72萬余元負債給予連帶責任擔保貸款擔保還許諾分期支付，同時在2022年12月28日前總計還款4,037.72萬余元負債，剩下3,200萬負債在2023年4月15日前結清。年度報告表明，報告期末貴公司其他應付款賬面凈值4,753.34萬余元，在其中處置子公司待清償債務3,993.26萬余元。

麻煩你公司說明其他應付款賬戶余額里的“處置子公司待清償債務”是不是即上述情況買賣事宜有關債務余額；如果是，進一步表明當年度后還款工作進展，已逾期不還款的，表明減值準備計提是不是充足（如可用），及其是否屬于貴公司對外開放給予財務資助；如否，表明“處置子公司待清償債務”涉及到的具體事宜及產生原因。

【企業回應】：

其他應付款賬戶余額里的“處置子公司待清償債務”3,993.26萬余元是以上買賣事宜有關債務余額，報告期末債務余額及壞賬損失清單如下所示：

企業：rmb萬余元

注：2022年12月，企業通過簽署股權轉讓合同將所持有的和科達（東莞市）科技公司、和科達（廣州市）科技公司及和科達（珠海市）科技公司的股份所有對外開放出讓。2022年12月28日公司股權轉讓進行，和科達（東莞市）科技公司改名為東莞匯添富科技公司，和科達（廣州市）科技公司改名為廣州匯添富科技公司，和科達（珠海市）科技公司改名為珠海市匯添富科技公司。

公司在2022年12月12日舉辦第四屆董事會第二次大會、第四屆職工監事第一次會議，2022年12月22日舉辦2022年第二次股東大會決議審議通過了《關于處置全資子公司的議案》，企業將這些三家子公司100%股份和100%債務轉讓給深圳匯添富資產管理有限公司（下稱“匯添富資產管理”），與此同時，匯添富資產管理為以上三家分公司對企業的7,237.72萬余元負債給予連帶責任擔保貸款擔保還許諾分期付款分筆還款。本次交易股權轉讓款和償債貸款擔保總計8,000萬。截至2022年12月31日，其他應付款中“處置子公司待清償債務”賬戶余額為3,993.26萬余元。報告期末企業不會再擁有三家分公司的股份，從而造成企業因脫離而處于被動增強對合并報表范圍之外企業提供財務資助的情況，其業務本質為公司發展對該控股子公司平時營業性貸款的持續，不構成資金占用費，均依法履行決議流程和信息公開的責任義務。

三家分公司出讓后，依據匯添富資產管理高管意見反饋以及公司學習情況，匯添富資產管理對收購財產未來的發展有較高的期待和自信，通過節省成本、提升業務開拓和有關資產處理，保持收購資產的高速發展運營，但是因為受宏觀形勢、業務開拓未達預估等因素，收購資產現階段經營不善，致使沒法清還公司欠款。企業數次督促同時向匯添富資產管理以及相關分公司傳出《告知函》，督促以上借款已期滿，并督促盡早還款，中后期公司沒有清除采用訴訟方法進行追索維護保養企業的合法權利。

截至本問詢函回應日，當年度后交易對象還款有關負債總金額693.26萬余元。對于剩下3,300萬余元負債，匯添富資產管理做出如下所示服務承諾：

“剩下賬款我公司將于籌集到資產后相繼付款，而且服務承諾將于2023年8月30日前所有結清。”

“處置子公司待清償債務”關鍵為原三家分公司運營期內所發生的業務流程往來賬，因為交易對象未按照合同約定在4月15日前償還相關的負債，故企業根據國家負債在原有控股子公司所形成的期限并非股權投資時長作為有關債務賬齡分析計提減值準備。盡管交易對象未能及時償還負債，但通過“天眼網”等查看，有關分公司及匯添富資產管理均運營正常的，并且其經營管理層對業務開拓有非常大的自信心，預估2023年后半年經營情況會有所改善，企業基于以上原因，分辨負債攤余的概率比較高，故企業按金融資產減值現行政策并對計提壞賬，共計提壞賬375.96萬余元，壞賬準備計提充足。

2.年度報告表明，當年度貴公司實現營收僅8,625.62萬余元，同比減少56.91%；歸母凈利-8,107.05萬余元，同比減少710.61%；扣非后歸母凈利-8,831.44萬余元，早已連續四年為負數。除此之外，當年度你公司主要業務商品即清理產品毛利率僅1.67%，與2021年對比降低20.88％。

麻煩你企業：

（1）融合現階段業務運營狀況、市場環境、商品競爭優勢、在手訂單等多種因素，表明當年度主營業務收入和歸母凈利大幅下降的主要原因，包括你企業改進業務獲利能力的具體辦法（若有）；

（2）融合清理新產品的成本構成、產品報價及定價政策、生產量等狀況，剖析證明其利潤率大幅下降的主要原因，與同業競爭企業的同行業對比存不存在顯著性差異，并告知差別緣故（如可用）；

（3）融合主營業務收入大幅下降且不夠一億元、當年度超大金額虧本、扣非后凈利潤多次獲得為負數、利潤率甚少等多種因素，是因為你企業持續盈利存不存在重要可變性，財務報告的持續經營假設是否可行。

請年檢會計就以上問題進行核實并做出確立建議。

一、融合現階段業務運營狀況、市場環境、商品競爭優勢、在手訂單等多種因素，表明當年度主營業務收入和歸母凈利大幅下降的主要原因，包括你企業改進業務獲利能力的具體辦法（若有）；

【企業回應】：

1、公司從事的主營業務及生產經營情況

現階段公司主要從事高精密清理設備的研發、設計方案、生產和銷售，以滿足用戶在工業制造中各個階段的各種高精密清理要求。主要產品包括高精密清理（主要包含超聲清洗、平板電腦清理、噴灑清理、碳氫清洗等）、純凈水生產線設備、廢水處理設備和中水回用設備、電子類鑄造設備、塑料類鑄造設備、五金類鑄造設備等。企業產品應用領域普遍，包含消費電子產品、平板顯示器、汽車零部件、光伏發電、裝備制造業、家用電器、航空工程、電子光學、半導體材料等領域。

企業近些年各商品收益變化情況如下所示：

企業：rmb萬余元

截止到本年報問詢函回應出示之時，公司主要業務、主營產品、運營模式、關鍵的盈利動力因素未發生變化。

2、競爭優勢

（1）市場優勢

企業始終秉持“自主創新、品質第一、顧客至上、品質保障”的發展理念，專注于工業生產高精密清理設備的研發生產制造，憑著日益精進的技術和強悍的產業研究水平，首先發展成了產品研發、設計方案、生產制造為一體的智能化大中型超聲波清洗設備和設備配件制造業企業。一直致力于工業生產高精密清理設備的研發生產制造，堅持不懈科技創新戰略，積極主動提高企業技術創新能力，主要技術性、市場銷售、質量、研發團隊的塑造，從技術上不斷進取，有助于提升企業技術性競爭能力。

（2）顧客優點

公司具有平穩高品質的用戶群體和豐富配套設施工作經驗，能夠依據不同領域不一樣顧客不同的產品的各種清理要求，給予全套高精密清理解決方法，合理幫助企業提高產品特性， 增加產品使用壽命，完成綠色制造。企業經過多年的運營，憑著平穩產品質量良好的售后維修服務，在行業內構成了良好口碑和相對較高的領域名氣，企業擁有豐富的客源，與不同產業鏈領軍企業建立了長期合作伙伴關系。

（3）管理優勢

公司員工對這個行業具備清晰的認知，可以根據企業的具體情況、市場發展能力和市場的需求制訂適宜企業的長期戰略發展規劃。關鍵營銷團隊均是以企業底層強大起來，對企業與團隊有極高的歸屬感，相關領域閱歷豐富，作為國內高精密清洗行業最頗具戰斗能力團隊之一。

3、公司現階段在手訂單狀況

截至2023年5月17日，企業在手訂單未稅9,178.04萬余元，實際清單情況如下：

企業：rmb萬余元

注：以上合計數與清單數總和存有末尾數差別系四舍五入造成。

4、當年度主營業務收入大幅下降，主要因素如下所示：

（1）宏觀經濟環境危害

2022年世界各國經濟環境紛繁復雜。在中美貿易戰不斷反復、我國經濟遭遇經濟下行壓力、結構轉型等推動下，企業隸屬專業設備領域，中國傳統制造產業總體不景氣，整體市場需求變緩，市場競爭激烈，領域運營經濟下行壓力增加。企業高精密清洗機械關鍵主要用途玻璃產業及終端設備運用交易電子城，行業整體要求變緩，企業訂單數量降低，銷售業績沒有達到預估。

（2）依據謹慎原則，企業第四季度部分項目收入準則選用凈額法，涉及到業務流程危害不含稅收入額度大約為3200萬余元。

（3）企業上半年度處在實控權更改的緩沖期，對企業生產能力收入的提高短時間產生一定的影響。

5、當年度歸母凈利大幅下降，主要因素如下所示：

（1）主營業務收入大幅度下降（詳細信息以上）

（2）利潤率減少，受直接人工、產品成本等運營成本分攤產生的影響，對企業整體毛利率導致比較大沖擊性。企業2022本年度、2021年度毛利率分別是 900.33萬余元、5,068.20萬余元，毛利率下降14.88%。

（3）總公司今天虧本，待轉增資本額度比較大，充分考慮企業客戶訂單降低等因素，出自于謹慎原則，今天對總公司虧本等不會再確定遞延所得稅資產，抵減之前年度確定的遞延所得稅資產，核減純利潤約822萬余元。

（4）長期投資降低，報告期企業處置子公司獲得長期投資-286.89萬余元，去年處置子公司獲得長期投資5,816.27萬余元，同期對比降低利潤總額6,107.07萬余元。

6、企業改進業務獲利能力的舉措

（1）企業已經在2023年初創立運營中心，內設營銷部、渠道部、客戶服務部及售后部，配置專業人員負責用戶開發、維護等，將于大力加強與老顧客深度合作的前提下，根據定位市場總體目標、提升廣告推廣、加大營銷力度等形式，大力開拓銷售市場發掘開發新客戶，明顯提高產品與服務品質，搶占市場份額，并加強顧客的工程驗收和收付款管理方法。

（2）平穩目前業務流程基盤，積極拓展創新業務，如環保清洗劑業務流程。圍繞“環境保護”主題環保清洗劑領域，近年來企業登記層出不窮，領域蓬勃發展并維持穩步增長。做為超聲波清洗設備所使用的誕生品，環保清洗劑業務流程將和企業傳統全產業鏈建立良好的相輔相成。

（3）進一步強化產品研發，堅持自主創新，輻射源全國各地生產工廠，根據同歩設計方案、同歩產品研發、快速反應，緊密配合銷售市場，保證產品的質量、交貨期、成本完成，不斷滿足客戶需求，進而提升競爭能力。

（4）加強財務管理、經費預算、項目預算與日常運營緊密聯系，貫徹落實財務預算管理和全體人員成本管理觀念，提升原材料采購成本的全面管理，減少生產成本，嚴格把控企業的各種支出，提高資金使用效益，建立完善全體人員成本管理體系和規章制度。

（5）優化提升公司治理。完備的公司治理有利于促進企業未來生產經營活動的實施、營運能力的提升及其風險管理能力的提高。企業正在逐步對管理體制開展優化提升，標準企業決策管理方法，提高企業智能化應急管理體系。

（6）積極推動重組并購，全面提高企業經濟發展質量。謹慎調查然后選擇具有較強成長型的高品質看漲期權，靈活運用新大股東的區位優勢，積極主動論述根據戰略合作協議或回收融合等幾種行得通的形式改進營運能力。

【會計回應】：

年檢會計實施的審查程序流程包含但是不限于：

（一）了解產品產業市場狀況、市場開拓方法、訂單來源、行業格局以及企業市場定位和產品定位；

（二）獲得報告期關鍵合同清單，查驗合同條款、工程驗收時段、履約進度、收入和成本確認等實施情況；

（三）實行實質性測試程序流程，查驗收入準則根據，檢查有關物流單、驗收報告單等；

（四）向重點客戶詢證新項目合同總金額、工程驗收時間以及借款賬戶余額等相關信息；

（五）融合對庫存的審計證據，查看成本費用中的人力成本、別的成本歸集是否正確、有效，查驗成本計算是否屬實、精確、詳細，運營成本結轉與收入準則是否一致；

（六）融合固定資產盤點程序流程，了解產品設備運行狀況，掌握生產量狀況；

（七）了解產品解決主營業務收入及純利潤下降采用的措施等。

根據實行之上程序流程，對于我們來說：報告期企業主營業務收入降低及歸母凈利大幅下降主要因素為公司發展高精密清洗機械關鍵主要用途行業整體要求變緩，企業訂單信息要求降低，造成主營業務收入下降，與此同時訂單信息不夠直接關系生產量，造成產品成本提升，純利潤隨著下降，公司正在采用多項舉措改進業務獲利能力。

二、融合清理新產品的成本構成、產品報價及定價政策、生產量等狀況，剖析證明其利潤率大幅下降的主要原因，與同業競爭企業的同行業對比存不存在顯著性差異，并告知差別緣故（如可用）；

【企業回應】：

1、企業清理產品毛利率變化如下所示：

企業：rmb萬余元

2、企業清理新產品的成本構成變化情況如下所示：

企業：rmb萬余元

3、企業清理商品成本結構與運營營收占比如下所示：

企業：rmb萬余元

因企業產品歸屬于“定制生產商品”，企業標價系根據用戶對商品實際需求訂制，企業出示設計，明確所需資料使用量，計算材料采購成本（一般原材料成本約為付款金額40%-60%），保存一定盈利空間，顧客確定產品報價后企業進行購置及生產。報告期企業產品定價政策與上一期保持一致，2022年度、2021年度直接材料成本占營收占比各自49.83%、47.14%，變化基本上保持一致。

當年度清理產品毛利率由2021年多度22.55%下降到1.67%，利潤率降低了20.88%，產品毛利率大幅下降主要因素系采購訂單不飽和脂肪，生產量低，造成平攤的直接人工和產品成本費用較高，當年度直接人工占主營業務收入比例較上一期提升5.70%，產品成本占主營業務收入比例較上一期提升12.50%。

公司及同業競爭相比上市企業主營業務收入、主營業務成本、利潤率情況如下：

報告期未查到同業競爭同行業，因而數據分析了同業競爭總體利潤率的變化情況，由以上看得見，同業競爭相比上市企業利潤率均值降低2.15％，展現下滑趨勢，我們公司因主營業務收入較上一期降低56.91％，且當年度較上一期平攤人工制費比較多，造成利潤率降低14.88％。

【會計回應】：

（一）采訪了公司管理人員，掌握公司業務種類、業務內容、定價方法、成本結構等因素利潤率的影響因素；

（二）獲得并注意企業銷售額統計表、成本費統計表，剖析利潤率變化情況；

（三）融合收益、成本費審查，獲得并審查了關鍵買賣合同、關鍵供貨合同、驗收報告單、出入庫單等數據資料，審查收入成本信息真實性、精確性、完好性；

（四）獲得企業在手訂單，掌握存不存在今天在手訂單大幅降低等狀況；

（五）融合固定資產盤點程序流程，掌握關鍵設備使用率狀況；

根據實行之上程序流程，對于我們來說：企業采購訂單不飽和脂肪，生產量低，商品平攤的直接人工和產品成本費用較高，造成產品毛利率大幅下降。

三、融合主營業務收入大幅下降且不夠一億元、當年度超大金額虧本、扣非后凈利潤多次獲得為負數、利潤率甚少等多種因素，是因為你企業持續盈利存不存在重要可變性，財務報告的持續經營假設是否可行。

【企業回應】：

企業主營業務收入大幅下降且不夠一億元、當年度超大金額虧本、扣非后凈利潤多次獲得為負數，到目前為止企業運營能力并沒有發生變化，企業可持續盈利不會有重要可變性，財務報告的持續經營假設有效。

公司主要有以下兩個方面對企業的持續盈利開展分析總結及分辨：

（一）會計方面分析總結及分辨

1、企業近三年運營現金凈流量

2020年-2022年經營活動產生的凈現金流量分別是4,015.90萬余元、-8,406.13萬余元、8,831.98萬余元，近三年總計運營現金凈流量為恰逢。

2、企業近三年負債率

2020年-2022年企業負債率分別是27.40%、12.73%、23.01%，企業負債率比較低而且比較穩定。

3、償債能力指標

企業無銀行貸款，而且關鍵房地產和設備都不存有質押受到限制等狀況，償債能力指標比較高。

整體以上剖析，企業近三年運營現金凈流量總計為恰逢，營運資本充足，現金流較充裕，負債率平穩，償還債務能力很強。

我們可以從會計層面分辨企業持續盈利不會有重要可變性。

（二）運營方面分析總結及分辨

1、企業的經營收入和歷史訂單的收付款是有著一貫性且較好的，企業的用戶多見上市企業和行業著名大型企業，信譽度優良。遭受宏觀經濟環境的作用，顧客的項目投資還在減慢，訂單整體總數盡管降低了，可是企業在這個市場和影響力用戶評價是較好的，企業有著豐富的配套設施工作經驗，能夠依據不同領域不一樣顧客不同的產品的各種清理要求，給予全套高精密清理解決方法，合理幫助企業提高產品特性，增加產品使用壽命，完成綠色制造。

企業經過多年的運營，憑著平穩產品質量良好的售后維修服務，在行業內構成了良好口碑和相對較高的領域名氣，很多年運營擁有豐富的客源，和各加工制造業細分領域頭部企業建立了良好的合作伙伴關系。

2、截至2023年5月17日，企業在手訂單總計未稅9,178.04萬余元，在手訂單較充裕，業務流程具備可持續，當前公司的生產運營平穩，現金流量比較充足，相關業務有序開展。

經上述對公司運營方面分析總結及分辨，企業業務持續盈利不會有重要可變性。

【會計回應】：

對于企業持續盈利存不存在重要可變性，財務報告的持續經營假設是否可行，大家實施了包括不限于下列審計證據：

（一）掌握會計層面存有的可能造成對持續經營假設產生重大顧慮的事宜或狀況，如存不存在凈資產為負、在期滿日沒法清償債務等情況；

（二）掌握運營層面存有的可能造成對持續經營假設產生重大顧慮的事宜或狀況，如存不存在高管方案結算被審計公司或終止經營、關鍵管理人員辭職且沒有人取代情況；

（三）掌握各個方面存有的可能造成對持續經營假設產生重大顧慮的事宜或狀況，如存不存在違背相關資產或其它法律規定規定、未決訴訟或管控程序流程，可能造成其不能付款理賠額度等情況；

（四）點評高管對長期運營做出評估，包含考慮到高管做出鑒定的全過程、根據的假定、管理人員的解決方案及其管理人員的方案在目前的情形下是否有效；

（五）與高管探討，點評2023年度高管改進運營措施可行性分析；

（六）與經營層溝通交流高管在編制會計報表時應用持續經營假設是不是適度、以及對于財務審計報告產生的影響。

根據實行以上程序流程，對于我們來說，企業營運資本充足，現金流較充裕，負債率平穩，償還債務能力很強，企業采用多項舉措改進業務獲利能力，企業不久的將來12月可以長期運營，其持續盈利不會有重要可變性，財務報告的持續經營假設有效。

3.年度報告表明，貴公司2022年第四季度實現營收4,309.95萬余元，占全年度主營業務收入的49.97%，第四季度扣非后凈利潤為-4,962.51萬余元，第四季度扣非后虧本占全年度虧錢的56.19%。

麻煩你企業結合自身實際運營模式、所在行業特性、訂單簽署和實施時間、交付周期等多種因素，表明公司運營存不存在周期性特性，及其當年度第四季度運營營收占比高的原因和合理化，并告知2022年第四季度扣非后凈利潤和主營業務收入的變化狀況顯著不一致的原因和合理化。

請年檢會計就以上問題進行核實并做出確立建議。

【企業回應】：

1、當年度第四季度運營營收占比高的原因和合理化。

（1）集團公司所在領域歸屬于非標準化定制行業，選用“按單專業定制”專業配套設施生產制造運營模式。企業產品為非標產品，從簽署訂單信息到安排發貨、工程驗收、確認收入周期時間長度完全取決于產品生產工藝的多元性以及用戶針對產品驗收時間長短，各一季度訂單信息簽署狀況不勻，因此企業各一季度實現營收存有起伏。

公司已經依照《企業會計準則》及企業收入現行政策確認收入則在顧客獲得有關產品或服務管控權時確認收入，銷售收入為需要安裝的機器的銷售額，企業根據合同（訂單信息）的相關規定來設計、生產制造并安裝完畢，顧客給予驗收合格，做為收入準則的時段；不需要安裝的零配件和材料的銷售額，根據訂單信息傳出商品經顧客查收后，確定銷售額。

（2）2022年9月公司控股股東變動，在新運營管理領導班子領導下，企業在用戶工程驗收層面增加管理以及投資力度，第四季度收益較前三季度有所增加。

（3）當年度前五大銷售訂單的簽署、實行及工程驗收時長如下所示：

企業：rmb萬余元

注：以上合計數與清單數總和存有末尾數差別系四舍五入造成。

由以上看得見，企業產品依據生產工藝流程速裁水平生產時間一般為1至6月不一，但存在一些訂單生產及工程驗收時間較長，緣故一方面系客戶公司承擔連接人員調整造成溝通不到位，另一方面系彼此工程驗收全過程存有整頓或異議造成。

當年度及之前年度第四季度主營業務收入有關情況如下：

以上由此可見，2022年度、2021年度、2020年度第四季度主營業務收入占全年度主營業務收入比例分別是：49.97%、58.16%、48.26%，基本一致。

故公司運營不會有周期性特性，當年度第四季度營收占比高具備合理化。

2、第四季度扣非后凈利潤與營收的變化幅度不一致的原因及合理化。

當年度企業各一季度扣非后凈利潤與主營業務收入變化情況如下所示：

企業：rmb萬余元

企業2022年第四季度運營營收占比全年度主營業務收入49.97%，扣非后凈利潤占有率56.19%，二者差距很大的重要原因為2022 年第四季度計提信用減值損失和資產減值準備總計1,535.13萬余元，占全年度比例是97.36%。第四季度去除之上變化比較大的財務報表項目后扣非后凈利潤與主營業務收入變化幅度基本一致。

第四季度信用減值損失大幅上升，主要因素為第四季度出讓分公司，對該應收款分公司往來賬記提信用減值損失約376萬等事宜造成。

第四季度資產減值準備大幅上升，主要因素為公司發展充分考慮今天機器設備生產量低，故聘用鑒定師對公司固定資產以及部分長賬齡分析庫存商品進行評價，依據評價結果計提資產減值損害。

【會計回應】：

對于以上事宜，大家實行不局限于下列審計證據：

（1）理解與收益有關的內控制度；

（2）以抽檢方法檢查和收入準則有關的支持性文件，包含合同書、訂單信息、驗收報告單、運輸單據、資金回籠票據等；

（3）獲得了和科達公司和核心客戶簽的合同，對合同書重要條文進行核查，如①安排發貨及工程驗收；②支付及清算；③質保期政策等；鑒別顧客是不是獲得有關產品或服務管控權，點評收入確認時點是否滿足政府會計準則的需求；

（4）在取樣的前提下，向核心客戶詢證本期收入及應收賬款余額；

（5）就負債表前后左右記載的買賣，選擇樣版，核查出入庫單，稅票或結算清單等證據，融合應收帳款詢證，點評收入準則完好性及是不是記入適當的會計年度；

（6）對今天新增客戶及經銷商實行走訪調查程序流程，施工現場檢查設施情況；

（7）獲得企業壞賬計提統計表，對壞賬準備計提問題進行核查；

（8）獲得并核查固資及存貨評估匯報，核查企業資產減值準備記提狀況；

根據實行之上審計證據，對于我們來說企業產品為非標產品，從簽署訂單信息到安排發貨、工程驗收、確認收入周期時間長度完全取決于產品生產工藝的多元性以及用戶針對產品驗收時間長短，各一季度訂單信息簽署狀況不勻，各一季度實現營收存有起伏具備合理化，對企業計提資產減值準備和信用減值損失開展核查，有關減值損失記提有效充裕，第四季度有關信用減值損失的記提造成扣非后凈利潤與營收的變化幅度不一致。

4.年度報告表明，當年度貴公司前五大客戶銷售收益總計4,193.90萬余元，占當年度總營業額的48.62%。

麻煩你公司說明前五大客戶名稱、成立年限、注冊資金、主營、協作期限、是不是當年度新增客戶，售賣的實際商品、金額目前為止的資金回籠狀況，和你董事、公司監事、高管人員、直接和間接持倉5%之上公司股東中間存不存在關聯性或其它經濟往來；前五大顧客系當年度新增客戶的，進一步表明當年度前五大顧客產生明顯變化的主要原因，你公司主要營銷渠道跟客戶合作伙伴關系是否正常、不斷。

請年檢會計就以上問題進行核實并做出確立建議。

【企業回應】：

企業前五大客戶名稱及有關信息詳細下列，前五大客戶和董事、公司監事、高管人員、直接和間接持倉5%之上公司股東中間不會有關聯性或其它經濟往來。

企業今天前五大新增客戶里的深圳德酈達光電科技有限責任公司（下稱德酈達）和南京大庭環保科技有限公司（下稱南京大庭）實際控制人為原和科達職工，員工辭職后從事和科達同產品生產和產品銷售，由于德酈達和南京大庭的經濟實力及生產產能限定，顧客沒法按時保質滿足自己的客戶的要求，在這樣的情況下，企業和客戶經過多次商談后戰略合作，顧客承攬訂單后把它分包給企業生產制造。

企業與德酈達產品銷售大多為高精密清洗機械，單項工程訂單信息或是合同總金額均并不大，公司自2022年4月逐漸與德酈達不斷協作，合作伙伴關系平穩。

公司和南京大庭產品銷售大多為水凈化設備，單項工程訂單信息或是合同總金額比較高，企業與本顧客的協作應根據業務流程情況判斷，不能保證業務不斷及可靠性，公司編制《2022年度營業收入扣除情況表》時，已經將該經營收入做為主營業務收入減免稅額開展扣減。

企業今天前五大新增客戶里的廣東省川湖科技公司為服務器租用業務流程，從業這項業務的全資子公司股份已向外出讓，這項業務不具備不斷性和安全性，公司編制《2022年度營業收入扣除情況表》時，已經將該經營收入做為主營業務收入減免稅額開展扣減。

企業：rmb萬余元

【會計回應】：

對于以上事宜，大家實施的審查程序流程包含但是不限于：

（1）理解與收益有關的內控制度；

（2）以抽檢方法檢查和收入準則有關的支持性文件，包含合同書、訂單信息、驗收報告單、運輸單據、資金回籠票據等；

（3）獲得了公司和核心客戶簽的合同，對合同書重要條文進行核查，如①安排發貨及工程驗收；②支付及清算；③質保期政策等；鑒別顧客是不是獲得有關產品或服務管控權，點評收入確認時點是否滿足政府會計準則的需求；

（4）就負債表前后左右記載的買賣，選擇樣版，核查出入庫單，稅票或結算清單等證據，融合應收帳款詢證，點評收入準則完好性及是不是記入適當的會計年度；

（5）對今天新增加核心客戶及經銷商實行走訪調查程序流程，施工現場檢查設施情況；

通過實施以上程序流程，對于我們來說企業以上顧客銷售額真正，公司和南京大庭環保科技有限公司和廣東川湖科技公司間的業務流程不具有不斷性和安全性，與其它顧客業務流程具備不斷性和安全性。

5.年度報告表明，報告期末貴公司應收帳款賬面凈值約1.64億人民幣，計提壞賬總共8,624.61萬余元；在其中三年以上應收帳款賬面凈值8,544.76萬余元，占比為52.11%；應收賬款周轉率從去年同期的1.32下降到0.74。

麻煩你企業融合應收帳款的賬齡分析組成、存貨周轉率轉變等狀況，表明當年度的壞賬損失減值計提是不是充足。

請年檢會計就以上問題進行核實并做出確立建議。

【企業回應】：

一、企業應收賬款賬齡組成如下所示：

企業：rmb萬余元

企業三年以上應收帳款賬面凈值為8,544.76萬余元，公司對賬齡比較長的應收賬款均根據企業現階段經營狀況及未付款緣故開展逐一剖析，對履約情況存在的問題及訴訟比較多的顧客應收賬款單項工程計提壞賬，賬齡分析三年以上應收賬款計提壞賬準備金額為7,606.10萬余元，占應收帳款占比89.01%，應收帳款壞賬準備計提充足。

二、存貨周轉率轉變剖析

企業：rmb萬余元

應收賬款周轉率從去年同期的1.32下降到0.74，主要因素為公司發展今天一部分業務流程按凈額法確認收入，造成該部分項目應收賬款增加的情形下，主營業務收入反倒下降，減少了應收賬款周轉率，凈額法確定涉及到危害主營業務收入約3200萬，若按總額法確定，則存貨周轉率會提高到1.01。

【會計回應】：

對于以上事宜，大家實施的審查程序流程包含但是不限于：

（一）理解與應收賬款日常監管及攤余性評定有關的內控制度的設計與運作實效性；

（二）融合過去應收賬款取回狀況，剖析應收賬款壞賬損失會計制度的合理化；

（三）獲得應收賬款賬齡分析表，核查高管所編制應收帳款的賬齡分析精確性；

（四）針對單項工程計提壞賬準備的應收賬款，了解高管記提的原因和根據，通過分析用戶基本信息及歷史時間交易還貸狀況，檢測其生物降解性；

（五）實行應收賬款函證程序及查驗過后資金回籠，點評應收賬款變化的合理化及壞賬準備計提的合理性；

（六）根據天眼查查詢顧客的工商資料，查驗顧客存不存在超大金額起訴，是不是被列入失信被執行人等；

（七）獲得公司訴訟清單，掌握起訴情況及起訴進度，點評訴訟顧客應收賬款的可收回性；

（八）依據《企業會計準則第14號-收入》的有關規定，分辨收入準則選用凈額法或是總額法。

通過實施以上程序流程，對于我們來說：企業一部分業務流程選用凈額法確定造成應收賬款周轉率較上一期有所下降，企業對長賬齡分析應收帳款生物降解性已逐一解析并計提壞賬，壞賬準備計提充足有效。

6.年度報告表明，貴公司當年度初對外開放投資總額為1億人民幣，報告期末對外開放投資總額為3,080萬余元。

麻煩你公司說明對外開放投資總額大幅度變化的緣故，涉及到應公布事項，是因為你企業執行決議流程和臨時性信息披露義務的現象（如可用）。

【企業回應】：

報告期末，公司對外投資額為3,080萬余元，較當年度初降低6,920萬余元。當年度初與報告期末境外投資清單如下所示：

企業：rmb萬余元

由以上得知,2022本年度公司對外投資額大幅降低系企業投資成立子公司的認繳出資額較2021年度明顯下降而致。在吸取項目投資成立子公司跨界營銷涉足大數據服務器行業而尚未取得理想化經濟效益積累的經驗后，企業在境外投資層面更為謹慎、認真細致，創立一個新的分公司通常是為進一步加強主營投入，推動主營的穩步發展。

企業對和科達（廣州市）科技公司、和科達（珠海市）科技公司的增資擴股具體內容詳細公司在2021年7月17日在規定信息公開新聞媒體《證券時報》、《中國證券報》、《證券日報》、《上海證券報》和巨潮資訊網(http://www.cninfo.com.cn)公布的《關于向全資子公司增資的公告》（公示序號：2021-038），除上述情況以外的其他項目投資事宜，依據《深圳證券交易所股票上市規則（2022年修訂）》等有關規定，均沒有達到企業2020年度/2021年度經審計歸母資產總額10%，投資額沒有達到決議程序流程及其理應公布的規范，故境外投資事宜不用經股東會、股東大會審議，由經理、總經理辦公會確定。

7.年度報告重大訴訟、訴訟一部分表明，當年度貴公司重大訴訟、訴訟涉及金額總共4,428.33萬余元，占貴公司2021年度歸母公司凈資產的10.56%。

麻煩你公司說明以上起訴事項開始時間，是否滿足《股票上市規則》所規定的公布標準和原因，包括你公司也有關起訴事項賬務處理。

【企業回應】：

一、依據《深圳證券交易所股票上市規則（2022年修訂）》，企業需及時公布的起訴、訴訟事項標準是：

（一）受賄金額超出1000萬余元，且占上市企業最近一期經審計資產總額平方根10%之上；

（二）涉及到公司的股東交流會、股東會決議被提起訴訟或是宣布無效的起訴；

（三）證券糾紛代表人訴訟。

上市企業持續十二個月內所發生的起訴、訴訟事宜，受賄金額總計做到以上第（一）項標準化的，可用這一規定。

經核實，當年度公司及合并報表范圍內分公司起訴、仲裁案件沒有達到以上必須獨立公布規范。主要清單如下所示：

企業：rmb萬余元

如前表所顯示，企業單起案子都不組成深遠影響，沒有達到《股票上市規則》所規定的公布規范。

年度報告中結合公司是不是積極提起訴訟或處于被動訴訟及其案子是不是完結狀況劃分為四類起訴，分別是公司或者分公司提起訴訟別人已經凝結、公司或者分公司提起訴訟別人未結算、別人起訴公司或分公司已經凝結、別人起訴公司或分公司未結算，以上四大類案子總共19件，在其中隨意十二個月內總計受賄金額沒有達到企業近期一個會計年度經審計歸母公司凈資產的10%，沒有達到《股票上市規則》所規定的公布規范。

二、公司也有關起訴事項賬務處理

（一）公司訴訟別人案子：

公司訴訟別人案子，主要因素為顧客長時間不付貨款，企業采取法律制裁開展催收，有關顧客存有經營不善乃至進到破產重整，企業對這部分顧客應收帳款開展單項工程減值測試，均早已全額計提減值準備。

（二）別人起訴企業案子：

早已審結的案子，依據起訴處理結果，企業對別人早已支付，若別人駁回則企業無支付責任，不用開展會計賬務處理。

截止到2022年底，企業年之內新增加且未結算案子涉及金額僅是1萬余元，原告方起訴公司侵害其名稱權，上訴人根據不夠，企業申訴成功幾率比較高，故不用記提預計負債。

8.年度報告表明，當年度貴公司非經常性損益內與政府補貼有關總共136.56萬余元，占2021年度歸母凈利的10.29%；財務報表附注表明，當年度你公司收到與盈利有關的政府補貼133.50萬余元，占2021年度歸母凈利的10.06%。

麻煩你企業提供以上政府補貼相關信息，并告知執行臨時性信息披露義務的現象（如可用）。

【企業回應】：

1、當年度與財產有關的政府補貼

企業：人民幣元

2、當年度與盈利有關的政府補貼

企業：人民幣元

依據《深圳證券交易所股票上市規則（2022年修訂）》《深圳證券交易所上市公司自律監管指南第2號公告格式：其他事項類第六號 上市公司獲得政府補助公告格式（2023年修訂）》等有關標準要求，“每筆接收到的與盈利有關的政府補貼占上市企業近期一個會計年度經審計的歸屬于上市公司股東的純利潤10%之上且肯定金額超過100萬余元，或是接收到的與財產有關的政府補貼占最近一期經審計的歸屬于上市公司股東的資產總額10%之上且肯定金額超過1,000萬余元”理應對外開放公布。

如前表所顯示，報告期公司收到的與財產有關的政府補貼一筆，額度3.05萬余元；與盈利有關的政府補貼十一筆，合計金額133.50萬余元。企業報告期接收到的政府補貼每筆都未做到這一規定的對外開放公布規范。

9.年度報告表明，當年度你公司控制權發生變化，2022年9月有關股份過戶進行，深圳豐啟智教育遠科技公司（下稱“豐啟智教育遠”）做你公司控股股東。2022年10月，你董事會進行換屆。2022年12月，你董事會再度換選。

請結合當年度的控制權變更、監事會成員經常變化等狀況是因為你公司治理存不存在不穩定風險，對日常經營管理和生產運營等存不存在重要不良影響；如果是，請說明你公司已經采用或擬所采取的應對策略（如可用）。

【企業回應】：

公司在2022年9月進行控制權變更，豐啟智教育遠變成公司控股股東。依據《股份轉讓協議》的承諾，企業運行股東會改制工作中。2022年9月30日，企業公布了《關于董事會換屆選舉的公告》，換屆的有關提案于2022年10月17日舉行的2022年第一次股東大會決議表決通過，企業第四屆董事會由4名非獨立董事和2名獨董構成，任職期自股東大會審議根據之日起三年。公司在2022年12月7日公布了《第四屆董事會第一次會議決議公告》和《關于董事辭職及補選董事的公告》，企業原董事長兼總裁徐霽、執行董事皇冠芳、執行董事沈穎濤各自個人原因、工作中崗位調動等因素辭掉股東會及聯合會有關職位，徐霽與此同時辭掉首席總裁職位，與此同時董事會候選人孟宇亮、金文明行為、王蓓蓓為第四屆董事會非獨立董事侯選人，以上三名侯選人經2022年第二次股東大會決議競選為公司發展第四屆董事會非獨立董事。

企業原董事長兼總裁徐霽的離職原因為前文所述個人原因提出辭職，其辭職原因、公布與具體情況的一致性早已獨董審查。執行董事皇冠芳、沈穎濤辭掉執行董事有關職位是為了更好地執行它作為公司高級管理人員的工作職責所做出的崗位調動。換選后股東會因引進多元化的執行董事有益于催促上市企業標準公司治理結構和內控制度，確保了監事會成員由來多元化、構造合理、合理牽制。金文明行為成為公司原大股東、現第二大股東瑞和而成法人代表、監事會主席，是公司現階段主營的核心員工之一，企業的有序推進必須其保持上市企業原來業務運營和績效指標；孟宇亮、王蓓蓓具備金融業、法律法規等系統化背景履職能力，將有利于的穩步發展。

現階段公司治理平穩，公司已經根據相關法律法規及其《公司章程》的有關規定，建立了股東會、股東會和職工監事，競選了執行董事、公司監事，請來了經理、副總、財務經理等高管人員，增設了與企業生產運營及戰略規劃相符的職能管理部門，建立了《股東大會議事規則》《董事會議事規則》《監事會議事規則》等公司治理制度，具有規范化的人事制度和優化的內部制度，擁有完善且運作較好的組織架構。董事會、高管人員可以按照法律法規及《公司章程》所規定的權力依規單獨規范運作。公司具有平穩、完整的組織結構，企業監事會成員、財務經理未產生變化，企業核心專業技術人員和生產管理人員未產生變化，公司經營方針和管理決策、組織架構運行及業務經營未發生變化，企業各種生產經營長期保持。

綜上所述，公司治理現階段不會有不穩定風險，以上事宜對日常經營管理和生產運營忍不存在較大不良影響。

特此公告。

深圳和科達高精密清洗機械有限責任公司

董 事 會

2023年5月23日