證券代碼：000839 證券簡(jiǎn)稱(chēng)：ST國(guó)安 公告編號(hào)：2023-39

中信國(guó)安信息產(chǎn)業(yè)有限公司關(guān)于回復(fù)2022年年度報(bào)告詢(xún)價(jià)函的公告

公司及其董事會(huì)全體成員確保信息披露內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，無(wú)虛假記錄、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏。

特殊風(fēng)險(xiǎn)提示：

公司流動(dòng)性緊張局勢(shì)尚未得到有效緩解，持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力不確定性所涉及的情況尚未消除。

請(qǐng)注意投資風(fēng)險(xiǎn)。

中信國(guó)安信息產(chǎn)業(yè)有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“公司”、2023年5月8日，“我公司”收到深圳證券交易所關(guān)于我公司2022年年度報(bào)告的詢(xún)價(jià)函(公司部年度報(bào)告詢(xún)價(jià)函)〔2023〕第75號(hào))現(xiàn)將有關(guān)回復(fù)公告如下:

1、2022年，貴公司營(yíng)業(yè)收入27.07億元，歸屬于上市公司股東的凈利潤(rùn)(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“凈利潤(rùn)”)-13.88億元，扣除非經(jīng)常性損益后的凈利潤(rùn)(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“扣除非凈利潤(rùn)”)-7.56億元，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流量為-2.94億元。截至2022年12月31日，貴公司貨幣資金3.57億元，較期初下降45.47%；短期貸款金額9.19億元，較早下降37.05%；一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債金額為8.06億元，較期初增長(zhǎng)12%；與期初相比，長(zhǎng)期貸款金額為4.29億元，增長(zhǎng)1.688.96%。連續(xù)五年扣除后，貴公司凈利潤(rùn)為負(fù)。貴公司2022年財(cái)務(wù)報(bào)告出具無(wú)保留審計(jì)報(bào)告，具有重大持續(xù)經(jīng)營(yíng)不確定性段落。請(qǐng)你公司：

（1）補(bǔ)充說(shuō)明長(zhǎng)期貸款和短期貸款的具體用途、金額和到期時(shí)間是否與公司的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略和行業(yè)發(fā)展一致，并結(jié)合公司的長(zhǎng)期貸款、短期貸款的變化、規(guī)模、利率水平等因素說(shuō)明與利息費(fèi)用的匹配。

答:2022年底，公司向金融機(jī)構(gòu)借款總額為215、860.69萬(wàn)元，較2021年底金融機(jī)構(gòu)借款總額為201、514.45萬(wàn)元。其中:

2022年底短期貸款92、160.84萬(wàn)元比2021年底短期貸款113、597.84萬(wàn)元減少21、437萬(wàn)元，主要原因是公司歸還到期銀行貸款；

2022年底，50050.97萬(wàn)元長(zhǎng)期貸款均為2022年內(nèi)新增貸款，用于歸還前一年度稅款和國(guó)安海岸工程建設(shè)；

與2021年底46、099.88萬(wàn)元相比，2022年底到期的長(zhǎng)期貸款41、948.88萬(wàn)元減少4、151萬(wàn)元，主要原因是歸還金融機(jī)構(gòu)貸款；

與2021年底相比，2022年底可轉(zhuǎn)債31700萬(wàn)元減少3300萬(wàn)元，主要原因是部分可轉(zhuǎn)債歸還；

2022年底，融資租賃金額為0，比2021年底減少6816.73萬(wàn)元。主要原因是控股子公司北京國(guó)安廣視網(wǎng)絡(luò)有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“國(guó)安廣視”)已被法院指定管理人接管，相關(guān)貸款不再反映在貸款金額中。

詳見(jiàn)下表：

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公司現(xiàn)有貸款主要用于返還前一年度金融機(jī)構(gòu)貸款、國(guó)安海岸項(xiàng)目建設(shè)、北京鴻聯(lián)九五信息產(chǎn)業(yè)有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)鴻聯(lián)九五）的日常運(yùn)營(yíng)。目前LIBOR利率為3.65%，公司金融機(jī)構(gòu)貸款利率為4.3%至5.7%，可轉(zhuǎn)債名義利率為3.85%，國(guó)安海岸項(xiàng)目貸款利率為8%，略高于LIBOR利率。2022年，公司按會(huì)計(jì)準(zhǔn)則計(jì)提財(cái)務(wù)費(fèi)用，其中利息費(fèi)用約1397.71萬(wàn)元，主要包括金融機(jī)構(gòu)貸款利息12萬(wàn)元、744.22萬(wàn)元、金融租賃利息費(fèi)用733.10萬(wàn)元、未抵消增值稅影響520.40萬(wàn)元，三項(xiàng)利息費(fèi)用按會(huì)計(jì)準(zhǔn)則分期計(jì)算，貸款金額與利息費(fèi)用相匹配。

(2)截至本詢(xún)價(jià)函回復(fù)之日，公司已逾期貸款，包括但不限于債權(quán)人名稱(chēng)、貸款金額、貸款用途、還款期限、逾期金額、債權(quán)人采取的追償措施等。；并結(jié)合公司可供支配的貨幣資金金額、資產(chǎn)實(shí)現(xiàn)能力、融資安排等。，說(shuō)明公司債務(wù)償還資金的具體來(lái)源和支付安排，債務(wù)償還是否存在重大不確定性，充分提示相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)。

答復(fù)：①截至回復(fù)日，公司無(wú)逾期貸款。

②2023年到期債務(wù)：

2023年到期的有息債務(wù)金額為16.58億元，其中銀行等金融機(jī)構(gòu)到期債務(wù)為13.41億元，可轉(zhuǎn)換債券到期債務(wù)為3.17億元。

③2023年債務(wù)償還計(jì)劃：

2023年，公司將積極做好資金回收工作。一方面，通過(guò)處置部分資產(chǎn)回收資金，加強(qiáng)日常經(jīng)營(yíng)資金回收，另一方面，積極與金融機(jī)構(gòu)溝通，開(kāi)展部分到期債務(wù)的續(xù)期工作。公司預(yù)計(jì)2023年將收回如下：

a.計(jì)劃出售部分上市公司股票和部分股權(quán)資產(chǎn)，主要包括：股票轉(zhuǎn)讓預(yù)計(jì)凈收款5億元；股票房地產(chǎn)凈收款2.98億元，其他非上市股權(quán)轉(zhuǎn)讓收款。

b.各控股子公司預(yù)計(jì)分紅總額約為0.3億元。

根據(jù)上述收款情況，公司計(jì)劃通過(guò)處置收款逐步償還上市公司股票和房地產(chǎn)抵押的有息債務(wù)；對(duì)于其他到期債務(wù)，部分債務(wù)按公司經(jīng)營(yíng)收款和資產(chǎn)實(shí)現(xiàn)償還。剩余年內(nèi)到期債務(wù)計(jì)劃與債權(quán)人協(xié)商延期，緩解公司還款壓力。具體細(xì)節(jié)如下表所示。

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由于公司預(yù)計(jì)2023年還款金額低于2023年到期債務(wù)金額，公司在公司外部融資環(huán)境改善前仍面臨一定的流動(dòng)性壓力。請(qǐng)注意投資風(fēng)險(xiǎn)。

（3）請(qǐng)解釋貴公司持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力重大不確定性的具體情況、產(chǎn)品核心競(jìng)爭(zhēng)力、現(xiàn)有客戶(hù)穩(wěn)定性、新客戶(hù)開(kāi)發(fā)、手頭訂單等，以及貴公司擬采取的具體解決方案和后續(xù)安排。

答：近年來(lái)，公司主要從事綜合信息服務(wù)業(yè)務(wù)、有線(xiàn)電視網(wǎng)絡(luò)業(yè)務(wù)、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)業(yè)務(wù)等，主要業(yè)務(wù)部門(mén)如下：

①企業(yè)綜合信息服務(wù)業(yè)務(wù)

鴻聯(lián)九五深耕企業(yè)綜合信息服務(wù)業(yè)多年，是一家創(chuàng)新智能技術(shù)、幫助企業(yè)構(gòu)建智能服務(wù)體系的企業(yè)綜合信息服務(wù)提供商。鴻聯(lián)九五近年來(lái)一直在尋求穩(wěn)步改進(jìn)，注重提高生產(chǎn)效率和質(zhì)量，業(yè)務(wù)規(guī)模不斷擴(kuò)大，呈現(xiàn)穩(wěn)步增長(zhǎng)趨勢(shì)。鴻聯(lián)九五相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)如下表所示:

單位：萬(wàn)元

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②有線(xiàn)電視網(wǎng)絡(luò)業(yè)務(wù)

公司投資的有線(xiàn)電視項(xiàng)目覆蓋湖北、湖南、江蘇、安徽、山東、河北、河南7個(gè)省的13個(gè)城市。所有有線(xiàn)電視項(xiàng)目均以股權(quán)形式與當(dāng)?shù)貜V播電視方成立合資企業(yè)，共同運(yùn)營(yíng)和管理投資的有線(xiàn)電視項(xiàng)目。

公司投資有線(xiàn)電視合資企業(yè)和合資企業(yè)的權(quán)益利潤(rùn)：

單位：萬(wàn)元

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有線(xiàn)電視網(wǎng)長(zhǎng)期股權(quán)投資計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備：

單位：萬(wàn)元

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③房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)業(yè)務(wù)

國(guó)安水清木華房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“國(guó)安房地產(chǎn)”）目前的重點(diǎn)工作是“國(guó)安海岸”項(xiàng)目的建設(shè)和銷(xiāo)售。國(guó)安房地產(chǎn)相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)如下表所示：

單位：萬(wàn)元

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雖然公司綜合信息服務(wù)業(yè)務(wù)呈現(xiàn)穩(wěn)步增長(zhǎng)趨勢(shì)，但由于有線(xiàn)電視網(wǎng)絡(luò)業(yè)務(wù)逐年下降，房地產(chǎn)業(yè)務(wù)受政策和外部環(huán)境影響難以實(shí)現(xiàn)預(yù)期收入，相關(guān)資產(chǎn)減值，公司流動(dòng)性緊張尚未有效緩解，可持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力存在重大不確定性。

如立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)對(duì)公司持續(xù)經(jīng)營(yíng)重大不確定性段落的無(wú)保留審計(jì)報(bào)告(立信會(huì)計(jì)師報(bào)告[2023]ZK10321號(hào))財(cái)務(wù)報(bào)表附注2(2)所述:“2022年歸屬于母公司股東的凈利潤(rùn)-13.88億元。2022年底歸屬于母公司所有者權(quán)益10.38億元；2022年底流動(dòng)負(fù)債43.07億元，流動(dòng)資產(chǎn)24.77億元，長(zhǎng)期股權(quán)投資5.42億元，流動(dòng)負(fù)債高于流動(dòng)資產(chǎn)和股票投資總額。2022年公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)凈現(xiàn)金流-2.94億元，投資活動(dòng)凈現(xiàn)金流7.03億元，融資活動(dòng)凈現(xiàn)金流-4.79億元，2022年底現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加 -0.70億元。

上述事項(xiàng)或情況均表明，存在可能對(duì)公司可持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力產(chǎn)生重大懷疑的重大不確定性。”

審計(jì)報(bào)告中與可持續(xù)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的重大不確定性段落描述如下:“我們提醒財(cái)務(wù)報(bào)表用戶(hù)關(guān)注，如財(cái)務(wù)報(bào)表附注2(2)所述，2022年中信國(guó)安歸屬于母公司股東的凈利潤(rùn)-13.88億元，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流量-2.94億元。截至2022年12月31日，中信國(guó)安的流動(dòng)負(fù)債高于流動(dòng)資產(chǎn)。由于流動(dòng)性緊張，中信國(guó)安未能按時(shí)償還債務(wù)，部分債務(wù)涉及司法訴訟。這些事項(xiàng)或情況，加上財(cái)務(wù)報(bào)表附注2（2）所示的其他事項(xiàng)，表明存在可能對(duì)中信國(guó)安可持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力產(chǎn)生重大懷疑的重大不確定性。該事項(xiàng)不影響已發(fā)表的審計(jì)意見(jiàn)。”

為消除審計(jì)報(bào)告中涉及的事項(xiàng)及其影響，擬采取的具體解決方案及后續(xù)安排如下：

2023年，公司將繼續(xù)關(guān)注主營(yíng)業(yè)務(wù)，促進(jìn)企業(yè)綜合信息服務(wù)業(yè)務(wù)穩(wěn)步發(fā)展，進(jìn)一步提高收入規(guī)模和利潤(rùn)水平，加強(qiáng)有線(xiàn)網(wǎng)絡(luò)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制，增強(qiáng)危機(jī)意識(shí)、危險(xiǎn)意識(shí)，及時(shí)清理虧損企業(yè)，振興股票資產(chǎn)回收資金，穩(wěn)步解決風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)施優(yōu)化整合、降低成本、提高效率、標(biāo)準(zhǔn)化運(yùn)營(yíng)和內(nèi)部控制管理，加強(qiáng)現(xiàn)金流和綜合預(yù)算管理，確保公司業(yè)務(wù)穩(wěn)步發(fā)展。同時(shí)，密切關(guān)注行業(yè)政策變化和先進(jìn)技術(shù)應(yīng)用，挖掘優(yōu)勢(shì)資源，尋找與公司主營(yíng)業(yè)務(wù)相關(guān)、發(fā)展前景廣闊的新項(xiàng)目。

上述業(yè)務(wù)計(jì)劃不構(gòu)成公司對(duì)投資者的業(yè)績(jī)承諾。由于宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境、產(chǎn)業(yè)政策、市場(chǎng)狀況、公司運(yùn)營(yíng)等內(nèi)外部因素，業(yè)務(wù)計(jì)劃的完成存在不確定性。請(qǐng)注意投資風(fēng)險(xiǎn)。

(4)報(bào)告期內(nèi)，貴公司主要子公司視京城通信(上海)有限公司、國(guó)安水清木華房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司分別虧損-1.17億元、-11.16億元。請(qǐng)分析其償債能力、盈利能力和可持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力，并結(jié)合上述公司所在行業(yè)的發(fā)展情況、主營(yíng)業(yè)務(wù)和產(chǎn)品、經(jīng)營(yíng)情況、資產(chǎn)負(fù)債和現(xiàn)金流。

請(qǐng)年審會(huì)計(jì)師核實(shí)并發(fā)表意見(jiàn)。

答復(fù)：①視京呈通信(上海)有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“視京呈”)開(kāi)展的主要業(yè)務(wù)是股權(quán)投資管理，租賃部分房地產(chǎn)和物業(yè)。

2022年視京呈的主要財(cái)務(wù)指標(biāo)如下：

單位：萬(wàn)元

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單位：萬(wàn)元

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2022年視京呈虧損的主要原因包括：

由于公允價(jià)值計(jì)量，持有360只科技股下跌并造成損失；此外，江蘇有線(xiàn)股的處置也會(huì)造成一定的損失。

截至2022年底，京城資產(chǎn)總額小于負(fù)債總額，主要是由于公允價(jià)值計(jì)量的直接和間接持有，其負(fù)債主要是其他應(yīng)付給母公司，受投資退出或處置不確定性限制，盈利能力弱，后期可通過(guò)處置資產(chǎn)逐步償還負(fù)債。根據(jù)公司2023年的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，視京城將繼續(xù)經(jīng)營(yíng)；同時(shí)，視京城將積極探索新項(xiàng)目，挖掘渠道和資源，尋找合作伙伴和合作項(xiàng)目，努力促進(jìn)轉(zhuǎn)型發(fā)展。

②國(guó)安水清木華房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)、建筑裝飾工程承包、建筑裝飾等業(yè)務(wù)。目前，國(guó)安房地產(chǎn)在建項(xiàng)目為海南“國(guó)安·海岸”項(xiàng)目，占地252畝，規(guī)劃建筑面積約18萬(wàn)平方米，其中別墅304套，公寓1366套。

2022年國(guó)安房地產(chǎn)主要財(cái)務(wù)指標(biāo)如下：

單位：萬(wàn)元

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單位：萬(wàn)元

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截至2022年底，國(guó)安房地產(chǎn)公司總資產(chǎn)低于總負(fù)債，主要是由于存貨降價(jià)準(zhǔn)備和行政處罰的影響，2022年虧損較大，資產(chǎn)負(fù)債率上升，其負(fù)債主要是其他應(yīng)付給母公司，受施工進(jìn)度和銷(xiāo)售進(jìn)度的限制，盈利能力不確定。根據(jù)公司2023年的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，國(guó)安房地產(chǎn)公司的業(yè)務(wù)將繼續(xù)保留；目前，公司正在積極尋求內(nèi)外資源支持，促進(jìn)項(xiàng)目建設(shè)和銷(xiāo)售，努力盡快實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目銷(xiāo)售和資金回收。

會(huì)計(jì)核查程序及核查意見(jiàn)：

(一)驗(yàn)證程序

會(huì)計(jì)師對(duì)上述事項(xiàng)執(zhí)行的驗(yàn)證程序包括但不限于：

1、長(zhǎng)期和短期的理解和測(cè)試與長(zhǎng)期和短期貸款利息相關(guān)的關(guān)鍵內(nèi)部控制，評(píng)估相關(guān)控制是否適當(dāng)有效；

2、取得融資賬戶(hù)及相應(yīng)的貸款合同，檢查貸款本金、貸款期限、貸款利率、利息支付條款、違約條款等貸款合同的具體條款；

3、重新計(jì)算公司貸款費(fèi)用，審核管理層編制的利息費(fèi)用計(jì)算表，確定利息計(jì)提金額是否正確、完整，依據(jù)是否充分；

4、執(zhí)行銀行信函程序，審查銀行貸款利率是否與企業(yè)提供的融資賬戶(hù)和貸款合同中列出的利率一致；獲取企業(yè)信用報(bào)告，交叉比較企業(yè)記錄是否與信用報(bào)告中包含的融資余額一致。

5、實(shí)施分析審查程序，結(jié)合融資類(lèi)型和規(guī)模、綜合融資成本和合同約定的利率范圍，分析與利息成本的匹配，并與去年進(jìn)行比較，判斷變更的合理性。

6、檢查與貸款事項(xiàng)相關(guān)的信息是否已在財(cái)務(wù)報(bào)表中適當(dāng)列出和披露；

7、了解、評(píng)估和測(cè)試與管理評(píng)估可持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力相關(guān)的內(nèi)部控制；

8、獲取管理層編制的現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)；

9、通過(guò)訪(fǎng)談管理層了解中信國(guó)安預(yù)測(cè)期的業(yè)務(wù)計(jì)劃和改善現(xiàn)金流的計(jì)劃和措施，并結(jié)合期后實(shí)施情況評(píng)估其合理性；

10、以持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)編制財(cái)務(wù)報(bào)表披露的充分性，對(duì)公司進(jìn)行檢查評(píng)估。

11、了解各行業(yè)面臨的環(huán)境變化，公司主營(yíng)業(yè)務(wù)及產(chǎn)品分布，分析公司盈利能力；

12、根據(jù)公司資產(chǎn)負(fù)債和項(xiàng)目收款情況，獲取并檢查公司信用狀況相關(guān)文件，分析公司償債能力；

13、關(guān)注公司在財(cái)務(wù)、經(jīng)營(yíng)等方面可能導(dǎo)致對(duì)可持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力產(chǎn)生重大懷疑的事項(xiàng)或情況，分析公司的可持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力。

(二)核實(shí)意見(jiàn)

經(jīng)核實(shí)，會(huì)計(jì)師認(rèn)為：

1、基于我們對(duì)2022年中信國(guó)安財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)工作，對(duì)于財(cái)務(wù)報(bào)表的整體公平反映，我們認(rèn)為公司對(duì)“長(zhǎng)期貸款、短期貸款”的相關(guān)說(shuō)明與我們?cè)趯徲?jì)過(guò)程中獲得的相關(guān)信息和理解的所有主要方面一致。

2、基于我們對(duì)2022年中信國(guó)安財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)工作，就財(cái)務(wù)報(bào)表的整體公平反映而言，我們認(rèn)為公司對(duì)“債務(wù)狀況”的相關(guān)說(shuō)明與我們?cè)趯徲?jì)過(guò)程中獲得的相關(guān)信息和理解的所有主要方面都是一致的。

3、針對(duì)上述可能導(dǎo)致公司可持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力存在重大疑慮的重大不確定性問(wèn)題，我們提醒財(cái)務(wù)報(bào)表用戶(hù)注意，如審計(jì)報(bào)告中的財(cái)務(wù)報(bào)表附注2、（2）、中信國(guó)安2022年歸屬于母公司股東的凈利潤(rùn)-13.88億元，截至2022年12月31日，中信國(guó)安流動(dòng)負(fù)債高于流動(dòng)資產(chǎn)，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流量為-2.94億元。由于流動(dòng)性緊張，中信國(guó)安未能按時(shí)償還債務(wù)，部分債務(wù)涉及司法訴訟。由于流動(dòng)性緊張，中信國(guó)安未能按時(shí)償還債務(wù)，部分債務(wù)涉及司法訴訟。這些事項(xiàng)或情況，加上財(cái)務(wù)報(bào)表附注2、（2）所示的其他事項(xiàng)，表明存在可能導(dǎo)致對(duì)中信國(guó)安可持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力產(chǎn)生重大懷疑的重大不確定性。該事項(xiàng)不影響已發(fā)表的審計(jì)意見(jiàn)。

4、基于我們對(duì)2022年中信國(guó)安財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)工作的整體審計(jì)意見(jiàn)，我們認(rèn)為公司關(guān)于“子公司北京通信（上海）有限公司、子公司國(guó)安水清木華房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司”的相關(guān)說(shuō)明與我們?cè)趯徲?jì)過(guò)程中獲得的相關(guān)信息和理解的所有主要方面一致。

2、根據(jù)年度報(bào)告，貴公司存貨期末賬面金額為11.68億元，其中開(kāi)發(fā)成本賬面余額為11.62億元，報(bào)告期內(nèi)存貨降價(jià)準(zhǔn)備為7.99億元。請(qǐng)補(bǔ)充以下內(nèi)容：

（1）開(kāi)發(fā)成本項(xiàng)目的具體情況，包括但不限于項(xiàng)目所在城市、項(xiàng)目業(yè)態(tài)、開(kāi)發(fā)建設(shè)狀態(tài)等，并說(shuō)明開(kāi)發(fā)成本存貨降價(jià)準(zhǔn)備的具體計(jì)算過(guò)程。

答：報(bào)告期內(nèi)，公司庫(kù)存開(kāi)發(fā)成本項(xiàng)目為公司子公司國(guó)安房地產(chǎn)“國(guó)安·海岸”項(xiàng)目，包括土地成本和建設(shè)成本，項(xiàng)目面積252畝，規(guī)劃建設(shè)面積約18萬(wàn)平方米，其中別墅304套，公寓1366套。

2022年，由于海南房地產(chǎn)市場(chǎng)限產(chǎn)、限購(gòu)、限銷(xiāo)、限貸等政策，“國(guó)安海岸”項(xiàng)目貨幣資金投資需求大幅增加，投資成本上升。同時(shí)，銷(xiāo)售預(yù)期無(wú)法按時(shí)實(shí)現(xiàn)，資金回籠緩慢。由于項(xiàng)目進(jìn)度低于預(yù)期，難以實(shí)現(xiàn)原預(yù)期項(xiàng)目收入，國(guó)安房地產(chǎn)于2022年底聘請(qǐng)北京中天華資產(chǎn)評(píng)估有限公司對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行整體評(píng)估，根據(jù)評(píng)估機(jī)構(gòu)的評(píng)估結(jié)果，開(kāi)發(fā)成本下降7.99億元。開(kāi)發(fā)成本存貨降價(jià)準(zhǔn)備的評(píng)估方法如下：

①假設(shè)開(kāi)發(fā)法

可銷(xiāo)售的開(kāi)發(fā)成本采用假設(shè)開(kāi)發(fā)方法進(jìn)行評(píng)估。根據(jù)評(píng)估對(duì)象的特點(diǎn)，根據(jù)資產(chǎn)評(píng)估的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)和房地產(chǎn)評(píng)估規(guī)范的要求，對(duì)在產(chǎn)品項(xiàng)目進(jìn)行評(píng)估。考慮到其現(xiàn)有的詳細(xì)規(guī)劃，可以客觀預(yù)測(cè)項(xiàng)目主體的建設(shè)、銷(xiāo)售收入、續(xù)建成本、竣工時(shí)間和銷(xiāo)售周期，因此采用假設(shè)開(kāi)發(fā)方法進(jìn)行評(píng)估。

施工周期根據(jù)工程部提供的施工計(jì)劃確定，銷(xiāo)售周期根據(jù)海南高發(fā)房地產(chǎn)投資有限公司銷(xiāo)售部門(mén)提供的銷(xiāo)售計(jì)劃和基準(zhǔn)日附近的銷(xiāo)售情況確定。其中，預(yù)售部分按預(yù)售合同價(jià)格確定，未預(yù)售部分按實(shí)際銷(xiāo)售面積和預(yù)測(cè)銷(xiāo)售平均價(jià)格確定。銷(xiāo)售收入計(jì)算詳見(jiàn)下表：

銷(xiāo)售收入計(jì)算表1

■

■

銷(xiāo)售收入計(jì)算表續(xù)2

假設(shè)開(kāi)發(fā)法動(dòng)態(tài)法的具體公式如下：

在建開(kāi)發(fā)項(xiàng)目評(píng)估值=續(xù)建后的房地產(chǎn)價(jià)值(現(xiàn)值)－續(xù)建成本(現(xiàn)值)－管理費(fèi)(現(xiàn)值)－銷(xiāo)售稅(現(xiàn)值)－土地增值稅(現(xiàn)值)－銷(xiāo)售費(fèi)用(現(xiàn)值)－企業(yè)所得稅(現(xiàn)值)。

②租金收益法

未來(lái)可采用租賃經(jīng)營(yíng)模式，合理計(jì)算租賃單價(jià)和收入。因此，本次采用收入法進(jìn)行估價(jià)計(jì)算。

收益法是根據(jù)估價(jià)對(duì)象未來(lái)收益尋求估價(jià)對(duì)象價(jià)值的方法，具體是預(yù)測(cè)估價(jià)對(duì)象未來(lái)每個(gè)階段的正常凈收益，然后選擇適當(dāng)?shù)馁Y本化率將其轉(zhuǎn)換為價(jià)值時(shí)間點(diǎn)，然后添加以獲得估價(jià)對(duì)象價(jià)值的方法。收入法是基于預(yù)期原則的理論基礎(chǔ)。預(yù)期原則表明，決定房地產(chǎn)當(dāng)前價(jià)值的重要因素不是過(guò)去的因素，而是未來(lái)的因素，適用于具有經(jīng)濟(jì)收入或潛在經(jīng)濟(jì)收入的房地產(chǎn)估價(jià)。收益法的計(jì)算公式如下：

■

其中:V一房地產(chǎn)在價(jià)值時(shí)點(diǎn)的收益價(jià)值

未來(lái)第一年A房地產(chǎn)凈運(yùn)營(yíng)收入

Y一房地產(chǎn)報(bào)酬率

g一凈收入的比例逐年增加

tt房地產(chǎn)的收入年限

租金情況為高層公寓、俱樂(lè)部、商業(yè)地產(chǎn)、地下車(chē)庫(kù)的客觀租金，結(jié)合現(xiàn)場(chǎng)對(duì)周邊租金市場(chǎng)的調(diào)查分析，詳見(jiàn)下表：

租金收入表

■

隨著盈濱半島未來(lái)的發(fā)展和完善，入住率的提高，考慮到未來(lái)租金增長(zhǎng)率為1.5%，租金收入為無(wú)稅收入。根據(jù)估價(jià)對(duì)象的位置和實(shí)際情況，盈濱半島4月至9月的出租率很低，10月至3月的出租率很高。根據(jù)市場(chǎng)平均租金水平的40%，不考慮租金損失。押金利息按1年期定期存款利息的1.65%計(jì)算。

③凈值法可以實(shí)現(xiàn)

可變現(xiàn)凈值，即庫(kù)存估計(jì)價(jià)格減去估計(jì)成本、估計(jì)銷(xiāo)售費(fèi)用和相關(guān)稅費(fèi)后的金額。可變現(xiàn)凈值的計(jì)算公式如下：

庫(kù)存可變現(xiàn)凈值=庫(kù)存估計(jì)銷(xiāo)售價(jià)格-完成估計(jì)成本-估計(jì)銷(xiāo)售費(fèi)用-相關(guān)稅費(fèi)。

根據(jù)澄邁縣人民政府縣長(zhǎng)辦公會(huì)議紀(jì)要第70期澄邁縣人民政府辦公室《中信國(guó)安體育文化產(chǎn)業(yè)基地項(xiàng)目處置研究專(zhuān)題會(huì)議紀(jì)要》2022年12月26日文件，澄邁同鑫實(shí)業(yè)有限公司權(quán)證號(hào)為權(quán)老城國(guó)用(2008)第1046號(hào)，位于海南省澄邁縣迎賓半島，土地用途為旅游用地(商業(yè)用地)。2068年11月24日，土地終止日期為35、138.19平方米，土地開(kāi)發(fā)程度為6通一平，容積率為0.35。該地塊收儲(chǔ)價(jià)格為2821.3萬(wàn)元，收儲(chǔ)面積為35、138.19平方米，收儲(chǔ)單價(jià)為802.92元/平方米。

待估宗地和同鑫實(shí)業(yè)有限公司的收儲(chǔ)用地大類(lèi)屬于商業(yè)用地，與該地塊相聚較近。因此，參照收儲(chǔ)單價(jià)進(jìn)行評(píng)估，收儲(chǔ)單價(jià)為802.92元/平方米。

評(píng)估價(jià)格=存儲(chǔ)單價(jià)×面積

=802.92×8587.32=6，894，900.00元(百位取整)

④市場(chǎng)比較法

市場(chǎng)比較法是將被評(píng)估的建筑物或房地產(chǎn)與近期市場(chǎng)銷(xiāo)售的類(lèi)似建筑物或房地產(chǎn)進(jìn)行比較，明確評(píng)估對(duì)象與各參考因素之間的差異，相應(yīng)調(diào)整參考交易價(jià)格，獲得多個(gè)參考價(jià)值，然后通過(guò)綜合分析，調(diào)整確定被評(píng)估建筑物或房地產(chǎn)的評(píng)估價(jià)值。其計(jì)算公式為：

V＝VB×A×B×C×D×E

V：評(píng)估對(duì)象的價(jià)格

VB：比較實(shí)例價(jià)格

A：評(píng)估對(duì)象交易指數(shù)/比較實(shí)例交易指數(shù)

B：評(píng)估對(duì)象估價(jià)日價(jià)指數(shù)/比較實(shí)例交易日價(jià)指數(shù)

C：評(píng)估對(duì)象區(qū)域因素條件指數(shù)/比較實(shí)例區(qū)域因素條件指數(shù)

D：評(píng)估對(duì)象實(shí)物因素條件指數(shù)/比較實(shí)例實(shí)物因素條件指數(shù)

E：評(píng)估對(duì)象權(quán)益因素條件指數(shù)/比較實(shí)例權(quán)益因素條件指數(shù)

庫(kù)存可變現(xiàn)凈值=庫(kù)存估計(jì)價(jià)格-竣工估計(jì)成本-估計(jì)銷(xiāo)售費(fèi)用-相關(guān)稅費(fèi)=279、129、7000-11、723、440-146、543-1、319、100.01- 108、090、648.70-27、131、559.85=130、718、400.00元(百位取整)

截至2022年底，存貨開(kāi)發(fā)成本可實(shí)現(xiàn)凈值11.62億元，賬面原值24.64億元，2021年計(jì)提5.03億元，2022年計(jì)提存貨降價(jià)準(zhǔn)備7.99億元。

（2）結(jié)合相關(guān)項(xiàng)目所在區(qū)域的房地產(chǎn)市場(chǎng)情況和變化趨勢(shì)、周邊可比項(xiàng)目的市場(chǎng)價(jià)格和銷(xiāo)售情況、項(xiàng)目竣工結(jié)算進(jìn)度等，補(bǔ)充說(shuō)明了庫(kù)存價(jià)格下跌準(zhǔn)備的充分性、準(zhǔn)確性和合理性，以及上一年度是否存在未計(jì)提的情況。

請(qǐng)年審會(huì)計(jì)師核實(shí)并發(fā)表意見(jiàn)。

答:2022年國(guó)內(nèi)房地產(chǎn)市場(chǎng)深度調(diào)整，海南房地產(chǎn)市場(chǎng)成交量低迷。據(jù)海南省統(tǒng)計(jì)局統(tǒng)計(jì)，2022年全省房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)投資1158.37億元，較去年下降16.0%。住宅投資793.05億元，下降11.6%；辦公樓投資76.36億元，下降14.3%；商品房投資119.03億元，下降28.4%。今年新開(kāi)工面積1058.04萬(wàn)平方米，下降21.1%。房屋銷(xiāo)售面積643.99萬(wàn)平方米，下降27.6%；銷(xiāo)售額1098.02億元，下降29.6%。

海南省繼續(xù)嚴(yán)格執(zhí)行限購(gòu)政策，島外客戶(hù)難以具備購(gòu)房資格，區(qū)域市場(chǎng)成交量低迷。項(xiàng)目周邊地區(qū)的競(jìng)爭(zhēng)產(chǎn)品主要是住宅產(chǎn)品。為了應(yīng)對(duì)市場(chǎng)形勢(shì)，周邊地區(qū)的競(jìng)爭(zhēng)產(chǎn)品項(xiàng)目通過(guò)降低價(jià)格和提高傭金進(jìn)行促銷(xiāo)，周邊住宅平均價(jià)格降至約12000-13500元/㎡，平均房?jī)r(jià)降至14000元/平均房?jī)r(jià)㎡，每棟別墅的平均價(jià)格降至33000-35000元/人㎡。預(yù)計(jì)2023年周邊競(jìng)爭(zhēng)項(xiàng)目將繼續(xù)通過(guò)價(jià)格策略贏得客戶(hù)，繼續(xù)對(duì)項(xiàng)目造成競(jìng)爭(zhēng)壓力。

截至2022年底，共報(bào)告結(jié)算材料29個(gè)子項(xiàng)目，審核完成17個(gè)；共審核12個(gè)子項(xiàng)目，正在審核或與施工單位核對(duì)工程量；未簽訂的施工采購(gòu)合同總價(jià)約為5500萬(wàn)元。

如問(wèn)題(1)回復(fù)所述，公司在對(duì)“國(guó)安海岸”項(xiàng)目進(jìn)行整體評(píng)估時(shí)，結(jié)合相關(guān)項(xiàng)目的不同狀態(tài)、區(qū)域房地產(chǎn)市場(chǎng)狀況和變化趨勢(shì)、周邊可比項(xiàng)目的市場(chǎng)價(jià)格和銷(xiāo)售情況、項(xiàng)目竣工結(jié)算進(jìn)度等。截至2022年底，國(guó)安房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本賬面余額為24.64億元，存貨降價(jià)準(zhǔn)備金額為13.02億元。本期跌價(jià)準(zhǔn)備金額為7.99億元。

本次存貨跌價(jià)準(zhǔn)備充分、準(zhǔn)確、合理，前一年不存在未計(jì)提的情況。

會(huì)計(jì)核查程序及核查意見(jiàn)：

(一)驗(yàn)證程序

1、測(cè)試與庫(kù)存減值相關(guān)的關(guān)鍵內(nèi)部控制的運(yùn)行有效性；

2、選擇樣本對(duì)今年年底的庫(kù)存項(xiàng)目進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)檢查，觀察是否存在長(zhǎng)期未被拒絕的情況開(kāi)發(fā)的土地、長(zhǎng)期停工的項(xiàng)目和長(zhǎng)期未出售的項(xiàng)目，判斷相關(guān)庫(kù)存是否下跌；

3、獲取計(jì)算存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的相關(guān)資料，審核今年計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備金額計(jì)算是否正確；

4、對(duì)于未完成的開(kāi)發(fā)成本，將管理層估計(jì)的價(jià)格與已簽訂銷(xiāo)售合同的產(chǎn)品價(jià)格或市場(chǎng)可獲取數(shù)據(jù)（周邊房地產(chǎn)價(jià)格或周邊地區(qū)最新土地使用權(quán)上市轉(zhuǎn)讓價(jià)格等）進(jìn)行比較，將管理層估計(jì)的成本與內(nèi)部成本預(yù)算進(jìn)行比較，將管理層估計(jì)的銷(xiāo)售成本和相關(guān)稅費(fèi)與已售項(xiàng)目實(shí)際發(fā)生的銷(xiāo)售成本和相關(guān)稅費(fèi)進(jìn)行比較，在確定可變現(xiàn)凈值時(shí)，分析管理層使用的數(shù)據(jù)的合理性；

5、進(jìn)一步利用專(zhuān)家的工作，評(píng)估公司采用與可變現(xiàn)凈值相關(guān)的計(jì)算方法、預(yù)期價(jià)格等關(guān)鍵估計(jì)和假設(shè)的合理性。；

(二)核實(shí)意見(jiàn)

經(jīng)核實(shí)，會(huì)計(jì)師認(rèn)為：

基于我們對(duì)中信國(guó)安2022年財(cái)務(wù)報(bào)表整體審計(jì)意見(jiàn)的審計(jì)工作，對(duì)于財(cái)務(wù)報(bào)表的整體公平反映，我們認(rèn)為公司存貨價(jià)格下跌準(zhǔn)備的相關(guān)會(huì)計(jì)處理在所有主要方面都符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定。

3、根據(jù)年度報(bào)告，貴公司長(zhǎng)期股權(quán)投資期末賬面金額為16.41億元，減值準(zhǔn)備金額僅為81.37萬(wàn)元，確認(rèn)投資收益金額為-1.19億元；其他股權(quán)工具投資期末金額為12.40億元，較去年減少7.52億元。請(qǐng)補(bǔ)充以下內(nèi)容：

(1)上述會(huì)計(jì)科目的劃分依據(jù)，相關(guān)列報(bào)和會(huì)計(jì)處理是否符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定。

答：公司長(zhǎng)期股權(quán)投資科目會(huì)計(jì)可以控制和對(duì)被投資單位產(chǎn)生重大影響的股權(quán)投資，主要是對(duì)合資企業(yè)和合資企業(yè)的股權(quán)投資，采用股權(quán)法會(huì)計(jì)。其他權(quán)益工具投資科目計(jì)算非交易性權(quán)益工具投資，指定為以公允價(jià)值計(jì)量并計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)。根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定，公司對(duì)長(zhǎng)期股權(quán)投資和其他股權(quán)工具投資的劃分、相關(guān)報(bào)告和會(huì)計(jì)處理。

（2）貴公司部分合資企業(yè)確認(rèn)的投資損益為負(fù)，但貴公司未為上述投資計(jì)提減值準(zhǔn)備。請(qǐng)結(jié)合減值試驗(yàn)的具體過(guò)程，解釋長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備是否充分。

答：根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第8號(hào)資產(chǎn)減值》的規(guī)定，公司于2022年底對(duì)合資企業(yè)和合資企業(yè)的投資是否存在減值跡象進(jìn)行了檢查、評(píng)估和分析。如果能夠獲得評(píng)估數(shù)據(jù)或交易價(jià)格，則通過(guò)評(píng)估數(shù)據(jù)或交易價(jià)格計(jì)算是否減值，如無(wú)參考交易價(jià)格或評(píng)估數(shù)據(jù)等公允價(jià)值，則通過(guò)凈資產(chǎn)計(jì)算是否減值，減值試驗(yàn)結(jié)束后，本期計(jì)提長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備81.37萬(wàn)元，其中主要項(xiàng)目減值計(jì)算賬面余額超過(guò)1億元如下：

單位：萬(wàn)元

■

公司按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，計(jì)提充分。

（3）請(qǐng)列出股權(quán)工具投資的詳細(xì)信息，包括但不限于確認(rèn)的股息收入、累計(jì)收益、累計(jì)損失、以公允價(jià)值計(jì)量的原因及其變更計(jì)入其他綜合收益。

答:其他股權(quán)工具的投資:

單位：元

■

其中，天津奇信志成科技有限公司360科技有限公司（SH.601360)母公司作為360科技的主要持股平臺(tái)，持有的360科技股價(jià)從2021年底的12.72元/股改為2022年底的6.54元/股。公司根據(jù)360科技股價(jià)和未來(lái)還款金額現(xiàn)值計(jì)算天津奇信志成的公允價(jià)值，公允價(jià)值變動(dòng)-10.87億元。

上述股權(quán)投資符合股權(quán)工具的定義，意圖為非交易性投資。由于公司沒(méi)有控制、共同控制和重大影響，公司將其指定為其他以公允價(jià)值計(jì)量的股權(quán)工具投資，其變更計(jì)入其他綜合收益。

（4）其他股權(quán)工具投資損失的原因、公允價(jià)值確認(rèn)的具體過(guò)程和準(zhǔn)確性。

請(qǐng)年審會(huì)計(jì)師核實(shí)并發(fā)表意見(jiàn)。

答：公司取得的其他股權(quán)工具投資，應(yīng)當(dāng)以公允價(jià)值計(jì)量，公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入“其他綜合收益”。報(bào)告期末，公司對(duì)相關(guān)股權(quán)投資的公允價(jià)值判斷主要基于被投資公司最近融資期間的估值。如果被投資公司最近沒(méi)有融資估值，則參照被投資公司的經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)狀況，基于被投資公司的凈資產(chǎn)。只有在有限的情況下，確定公允價(jià)值的近期信息不足或公允價(jià)值的可能估計(jì)金額分布廣泛，成本代表公允價(jià)值的最佳估計(jì)，成本代表公允價(jià)值在分布范圍內(nèi)的適當(dāng)估計(jì)。

會(huì)計(jì)核查程序及核查意見(jiàn)：

(一)驗(yàn)證程序

1、了解、評(píng)估和測(cè)試與長(zhǎng)期股權(quán)投資和其他股權(quán)工具投資相關(guān)的關(guān)鍵內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和運(yùn)行的有效性；

2、獲取長(zhǎng)期股權(quán)投資等股權(quán)工具的投資明細(xì)表，審核加計(jì)是否正確，并與總賬和明細(xì)賬核對(duì)；

3、取得被投資單位章程、營(yíng)業(yè)工商登記信息、投資協(xié)議、董事會(huì)決議等資料。審查長(zhǎng)期股權(quán)投資的股權(quán)和表決權(quán)比例，確認(rèn)公司是否對(duì)被投資單位產(chǎn)生共同控制或重大影響，是否符合股權(quán)法或成本法會(huì)計(jì)的有關(guān)前提和假設(shè)；

4、獲取被投資單位2022年度審計(jì)報(bào)告、經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)說(shuō)明等資料，審查權(quán)益法核算金額的準(zhǔn)確性；

5、對(duì)于有減值跡象的長(zhǎng)期股權(quán)投資，獲取管理層計(jì)算可收回金額的相關(guān)信息，了解公司在長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備和投資收益確認(rèn)中使用的關(guān)鍵參數(shù)和計(jì)算過(guò)程，評(píng)價(jià)其合理性；

6、在其他股權(quán)工具投資中獲取被投資單位的投資協(xié)議、財(cái)務(wù)報(bào)表和業(yè)務(wù)描述，審查被投資單位公允價(jià)值判斷依據(jù)的合理性；

7、對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表中長(zhǎng)期股權(quán)投資減值及其他股權(quán)工具投資公允價(jià)值變化的會(huì)計(jì)處理和披露進(jìn)行評(píng)估，是否符合相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求。

(二)核實(shí)意見(jiàn)

經(jīng)核實(shí)，會(huì)計(jì)師認(rèn)為：

基于我們對(duì)2022年中信國(guó)安財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見(jiàn)，對(duì)于財(cái)務(wù)報(bào)表的整體公平反映，我們認(rèn)為公司長(zhǎng)期股權(quán)投資等股權(quán)工具投資的相關(guān)會(huì)計(jì)處理符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定。

4、根據(jù)年度報(bào)告，貴公司子公司北京國(guó)安廣視網(wǎng)絡(luò)有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“國(guó)安廣視”）已被法院裁定接受破產(chǎn)清算，貴公司不再將國(guó)安廣視納入合并報(bào)表范圍。截至2022年12月31日，貴公司已向國(guó)安廣視收取13.70億元其他應(yīng)收款項(xiàng)，并已全額計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。請(qǐng)補(bǔ)充以下內(nèi)容：

(1)截至回復(fù)日，破產(chǎn)清算事項(xiàng)的具體進(jìn)展。

答:2022年10月24日，北京市第一中級(jí)人民法院作出(2022)京01破申698號(hào)民事裁定，裁定受理北京東方廣視科技有限公司對(duì)國(guó)安廣視的破產(chǎn)清算申請(qǐng)，并于2022年11月30日作出(2022)京01破280號(hào)決定，指定北京怡和中鴻律師事務(wù)所為經(jīng)理(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“經(jīng)理”)。經(jīng)理接受指定后，依法開(kāi)展破產(chǎn)清算，并于2023年2月2日通過(guò)釘釘網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)召開(kāi)國(guó)安廣視第一次債權(quán)人會(huì)議。

根據(jù)《中華人民共和國(guó)破產(chǎn)法》第六十一條的規(guī)定，管理人向參與債權(quán)人提交《關(guān)于提交債權(quán)人會(huì)議核實(shí)債權(quán)的報(bào)告》、《北京國(guó)安廣視網(wǎng)絡(luò)有限公司財(cái)產(chǎn)管理方案報(bào)告》、《北京國(guó)安廣視網(wǎng)絡(luò)有限公司審計(jì)機(jī)構(gòu)計(jì)劃報(bào)告》、《北京國(guó)安廣視網(wǎng)絡(luò)有限公司財(cái)產(chǎn)處置變價(jià)計(jì)劃》、《債權(quán)人會(huì)議召開(kāi)表決計(jì)劃》。上述需要表決的報(bào)告已通過(guò)參與債權(quán)人的投票表決。

2023年5月6日，管理人公布了第一批債權(quán)核查。目前，管理人正在確認(rèn)、審計(jì)和清理債權(quán)。

（2）貴公司與國(guó)安廣視之間未能及時(shí)收回往來(lái)款項(xiàng)的原因，上述往來(lái)款項(xiàng)是否實(shí)質(zhì)上構(gòu)成了對(duì)外提供財(cái)政資助，貴公司是否補(bǔ)充履行了審查程序和信息披露義務(wù)。

請(qǐng)年審會(huì)計(jì)師核實(shí)并發(fā)表意見(jiàn)。

答:為支持子公司業(yè)務(wù)發(fā)展，公司與國(guó)安廣視于2016年至2022年簽訂了內(nèi)部資金使用協(xié)議、貸款協(xié)議和補(bǔ)充協(xié)議，公司向國(guó)安廣視提供往來(lái)款。2022年12月1日，國(guó)安廣視被法院指定管理人接管，進(jìn)入破產(chǎn)清算程序，往來(lái)款未全部收回。

會(huì)計(jì)核查程序及核查意見(jiàn)：

(一)驗(yàn)證程序

1、采訪(fǎng)相關(guān)人員，查詢(xún)公共信息，了解國(guó)安廣視破產(chǎn)清算的最新進(jìn)展；

2、采訪(fǎng)公司管理層和財(cái)務(wù)部門(mén)的相關(guān)人員，了解公司與國(guó)安廣視的資金交易原因、審批程序及信息披露情況；

3、獲取國(guó)安廣視的相關(guān)貸款合同、延期協(xié)議和擔(dān)保、質(zhì)押合同、擔(dān)保合同和清單，核對(duì)合同約定的還款計(jì)劃、實(shí)際擔(dān)保金額、擔(dān)保開(kāi)始日期和到期日、擔(dān)保類(lèi)型、質(zhì)押品和抵押品；

4、 根據(jù)貸款的利率和期限，檢查公司貸款的利息計(jì)算和會(huì)計(jì)處理是否正確；

5、獲取公司與國(guó)安廣視的詳細(xì)賬戶(hù)及相關(guān)原始憑證，確認(rèn)與關(guān)聯(lián)方資金交易的原因和用途，審核入賬金額是否正確。

(二)核實(shí)意見(jiàn)

經(jīng)核實(shí)，會(huì)計(jì)師認(rèn)為：

1、基于我們對(duì)2022年中信國(guó)安財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)工作，對(duì)于財(cái)務(wù)報(bào)表的整體公平反映，我們認(rèn)為公司對(duì)“破產(chǎn)清算事項(xiàng)”的相關(guān)說(shuō)明與我們?cè)趯徲?jì)過(guò)程中獲得的相關(guān)信息和理解的所有主要方面一致。

2、基于我們對(duì)2022年中信國(guó)安財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)工作，對(duì)于財(cái)務(wù)報(bào)表的整體公平反映，我們認(rèn)為公司對(duì)“與國(guó)安廣視之間的交易”的相關(guān)解釋與我們?cè)趯徲?jì)過(guò)程中獲得的相關(guān)信息和理解的所有主要方面一致。

5、根據(jù)年報(bào)，貴公司有線(xiàn)電視業(yè)務(wù)毛利率為24.63%，增長(zhǎng)37.38個(gè)百分點(diǎn)；增值電信業(yè)務(wù)毛利率為12.21%，下降3.90個(gè)百分點(diǎn)。請(qǐng)結(jié)合產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)力、行業(yè)發(fā)展、收入成本構(gòu)成和變化，解釋產(chǎn)品毛利率波動(dòng)的原因；結(jié)合業(yè)務(wù)模式和業(yè)務(wù)發(fā)展，解釋上述產(chǎn)品毛利率變化是否處于行業(yè)合理水平，與同一行業(yè)相比是否存在顯著差異。請(qǐng)年審會(huì)計(jì)師核實(shí)并發(fā)表明確意見(jiàn)。

答:(1)2022年有線(xiàn)電視網(wǎng)絡(luò)業(yè)務(wù)毛利率同比波動(dòng)較大的原因是:2021年底，根據(jù)北京中企華資產(chǎn)評(píng)估有限公司出具的評(píng)估報(bào)告(中企華評(píng)估字(2022)第6071號(hào))，計(jì)提了3.98億元資產(chǎn)減值損失。計(jì)提減值損失后，2022年國(guó)安廣視攤銷(xiāo)成本大幅下降。與此同時(shí)，國(guó)安廣視2022年11月破產(chǎn)清算被管理人接管，不再納入合并報(bào)表范圍。2022年只合并了1-11月的數(shù)據(jù)，收入比去年同期小于成本，導(dǎo)致毛利率同比增長(zhǎng)37.38個(gè)百分點(diǎn)。如下表所示：

單位：萬(wàn)元

■

鑒于商業(yè)模式的特殊性，國(guó)安廣視目前市場(chǎng)上還沒(méi)有可比公司。

（2）增值電信業(yè)務(wù)收入主要來(lái)自公司子公司鴻聯(lián)九五。鴻聯(lián)九五是一家專(zhuān)業(yè)的企業(yè)綜合信息服務(wù)解決方案提供商，為金融機(jī)構(gòu)、電信運(yùn)營(yíng)商、互聯(lián)網(wǎng)公司等眾多企業(yè)客戶(hù)提供客戶(hù)聯(lián)系中心外包、企業(yè)信通、云通信、股權(quán)服務(wù)平臺(tái)等全業(yè)務(wù)流程解決方案，客戶(hù)為鴻聯(lián)九五提供的服務(wù)支付相應(yīng)費(fèi)用。

此外，通過(guò)公共渠道查詢(xún)的業(yè)務(wù)平均毛利率為15.40%(北京、軟通動(dòng)力)。公司開(kāi)展的企業(yè)綜合信息服務(wù)業(yè)務(wù)毛利率略低，主要是因?yàn)楣痉e極拓展新業(yè)務(wù)，降低了部分業(yè)務(wù)毛利率，保證了業(yè)務(wù)增長(zhǎng)。

單位：萬(wàn)元

■

會(huì)計(jì)核查程序及核查意見(jiàn)：

(一)驗(yàn)證程序

1、了解公司收入確認(rèn)相關(guān)關(guān)鍵財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和運(yùn)營(yíng)，在抽樣的基礎(chǔ)上，檢查2022年相關(guān)銷(xiāo)售合同或訂單、結(jié)算單等支持文件，評(píng)估確認(rèn)收入的存在和準(zhǔn)確性，以及是否符合收入確認(rèn)的相關(guān)會(huì)計(jì)政策，隨機(jī)提取大量或交易頻繁的客戶(hù)執(zhí)行信函程序，并執(zhí)行未回復(fù)客戶(hù)期后付款的替代程序；

2、了解公司與運(yùn)營(yíng)成本相關(guān)的內(nèi)部控制，分析公司運(yùn)營(yíng)成本的構(gòu)成，檢查是否有異常或變化，分析其合理性，實(shí)施勞動(dòng)力成本、租金、折舊和攤銷(xiāo)的實(shí)質(zhì)性分析程序，測(cè)試勞動(dòng)力成本、租金、折舊和攤銷(xiāo)以外的運(yùn)營(yíng)成本，在抽樣的基礎(chǔ)上，檢查收據(jù)、發(fā)票等支持文件，以評(píng)估接近資本產(chǎn)負(fù)債表日前后的營(yíng)業(yè)成本是否已記錄在適當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)期間。

(二)核實(shí)意見(jiàn)

經(jīng)核實(shí)，會(huì)計(jì)師認(rèn)為：

基于我們對(duì)中信國(guó)安2022年財(cái)務(wù)報(bào)表整體審計(jì)意見(jiàn)的審計(jì)工作，就財(cái)務(wù)報(bào)表整體公平反映而言，我們認(rèn)為公司對(duì)“毛利率”的相關(guān)說(shuō)明與我們?cè)趯徲?jì)過(guò)程中獲得的相關(guān)信息和理解一致。

6、根據(jù)年報(bào)，貴公司前五名客戶(hù)的總銷(xiāo)售額占年銷(xiāo)售額的51.09%，其中關(guān)聯(lián)方的總銷(xiāo)售額占年銷(xiāo)售額的20.98%；前五名供應(yīng)商的總采購(gòu)金額占年采購(gòu)總額的39.52%。請(qǐng)補(bǔ)充以下內(nèi)容：

(1)前五名客戶(hù)/供應(yīng)商的名稱(chēng)、銷(xiāo)售/采購(gòu)內(nèi)容、關(guān)聯(lián)關(guān)系、發(fā)生時(shí)間、合作年限、銷(xiāo)售收款等。

答：公司前五名客戶(hù)：

■

在公司前五名客戶(hù)中，中信銀行股份有限公司及其子公司是我公司的關(guān)聯(lián)方，其余不是我公司的關(guān)聯(lián)方。銷(xiāo)售內(nèi)容為客戶(hù)服務(wù)中心、企業(yè)信通、股權(quán)業(yè)務(wù)等，合作年限超過(guò)5年。截至2023年4月30日，前五名客戶(hù)總收款金額為134、650.16萬(wàn)元。

前五名供應(yīng)商：

■

除第三名外，公司前五名供應(yīng)商中沒(méi)有我公司的關(guān)聯(lián)方，采購(gòu)內(nèi)容為線(xiàn)路費(fèi)、渠道費(fèi)、業(yè)務(wù)服務(wù)費(fèi)、平臺(tái)服務(wù)費(fèi)等、四名供應(yīng)商的合作年限為1年，其余供應(yīng)商的合作年限為5年以上。

(2)貴公司應(yīng)付賬款期末余額為2.51億元，同比下降82.64%。請(qǐng)說(shuō)明應(yīng)付賬款大幅下降的合理性，是否符合公司業(yè)務(wù)規(guī)模的變化，并補(bǔ)充披露賬齡超過(guò)1年的應(yīng)付賬款。

答復(fù)： 期末應(yīng)付賬款余額為2.51億元，期初為14.48億元，同比下降11.97億元，同比下降82.64%。應(yīng)付賬款減少2.81億元；其他公司的應(yīng)付賬款沒(méi)有明顯變化。

賬齡超過(guò)一年的應(yīng)付賬款共計(jì)5、243.36萬(wàn)元，無(wú)重要賬齡超過(guò)一年的應(yīng)付賬款。

其中，賬齡超過(guò)500萬(wàn)元的主要應(yīng)付賬款明細(xì)如下：

■

（3）報(bào)告期末，應(yīng)付賬款前五名公司的名稱(chēng)、金額和原因與主要供應(yīng)商是否存在重大差異，銷(xiāo)售對(duì)象是否同時(shí)為采購(gòu)對(duì)象。

答:應(yīng)付賬款前五名:

■

與主要供應(yīng)商無(wú)重大差異，同時(shí)為采購(gòu)對(duì)象的銷(xiāo)售對(duì)象無(wú)重大差異。

（4）根據(jù)公司的行業(yè)特點(diǎn)、業(yè)務(wù)狀況、銷(xiāo)售和采購(gòu)模式，詳細(xì)說(shuō)明是否存在依賴(lài)主要客戶(hù)和主要供應(yīng)商的風(fēng)險(xiǎn)。如有，請(qǐng)充分提示相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)。

請(qǐng)年審會(huì)計(jì)師核實(shí)并發(fā)表意見(jiàn)。

答：公司從事綜合信息服務(wù)業(yè)務(wù)，主要提供客戶(hù)聯(lián)系中心業(yè)務(wù)、企業(yè)信息通信業(yè)務(wù)、云通信業(yè)務(wù)、股權(quán)服務(wù)平臺(tái)、信息技術(shù)外包服務(wù)等業(yè)務(wù)，是一種多平臺(tái)、多方向的業(yè)務(wù)模式。公司前五名客戶(hù)為多業(yè)務(wù)合作。除了與前五名客戶(hù)總部或總部合作外，他們還與子公司、其他業(yè)務(wù)部門(mén)和當(dāng)?shù)胤种C(jī)構(gòu)進(jìn)行了深入的合作，屬于多點(diǎn)合作，合作范圍廣。

我公司與前五名客戶(hù)合作5年以上，業(yè)務(wù)積累高，合作模式豐富，業(yè)務(wù)延伸形成了相當(dāng)大的寬度和廣度，合作客戶(hù)對(duì)宏聯(lián)95業(yè)務(wù)依賴(lài)逐年增加，客戶(hù)需求與公司服務(wù)高度匹配，市場(chǎng)合作模式有利于雙方的業(yè)務(wù)發(fā)展。我公司的業(yè)務(wù)是通過(guò)招標(biāo)模式確定的，具有較高的市場(chǎng)化和透明度，對(duì)一家公司沒(méi)有過(guò)度依賴(lài)。

主要供應(yīng)商公司主要根據(jù)業(yè)務(wù)需要，通過(guò)嚴(yán)格的招標(biāo)程序，從社會(huì)層面進(jìn)行采購(gòu)。第三、四家供應(yīng)商是近兩年公開(kāi)招標(biāo)中標(biāo)的企業(yè)，不過(guò)分依賴(lài)單一客商。前五中的其他三家供應(yīng)商實(shí)力雄厚，與我公司合作五年以上。屬于優(yōu)質(zhì)客商，符合企業(yè)采購(gòu)標(biāo)準(zhǔn)，一直在使用。

會(huì)計(jì)核查程序及核查意見(jiàn)：

(一)驗(yàn)證程序

1、了解與收入和采購(gòu)相關(guān)的關(guān)鍵內(nèi)部控制，評(píng)估設(shè)計(jì)是否合理，確定是否實(shí)施，測(cè)試相關(guān)內(nèi)部控制的運(yùn)行有效性；

2、獲取前五名客戶(hù)報(bào)告期內(nèi)的銷(xiāo)售清單，實(shí)施收入測(cè)試，獲取合同、訂單、驗(yàn)收文件、付款統(tǒng)計(jì)及相關(guān)流程等支持文件，評(píng)估營(yíng)業(yè)收入是否在適當(dāng)期間確認(rèn)；

3、獲取并審查公司關(guān)聯(lián)方名單；

4、通過(guò)第三方網(wǎng)站查詢(xún)前五名客戶(hù)和供應(yīng)商的工商背景和業(yè)務(wù)范圍；

5、在報(bào)告期內(nèi)取得前五名供應(yīng)商的采購(gòu)請(qǐng)表，進(jìn)行采購(gòu)測(cè)試，選擇樣本，檢查采購(gòu)訂單、發(fā)票、驗(yàn)收單、運(yùn)輸單、倉(cāng)儲(chǔ)單等，核實(shí)采購(gòu)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性；

6、執(zhí)行客戶(hù)和供應(yīng)商的信函程序。

(二)核實(shí)意見(jiàn)

經(jīng)核實(shí)，會(huì)計(jì)師認(rèn)為：

基于我們對(duì)2022年中信國(guó)安財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)工作，對(duì)于財(cái)務(wù)報(bào)表的整體公平反映，我們認(rèn)為公司對(duì)“銷(xiāo)售采購(gòu)”的相關(guān)說(shuō)明與我們?cè)趯徲?jì)過(guò)程中獲得的相關(guān)信息和理解一致。

7、根據(jù)年度報(bào)告，貴公司無(wú)形資產(chǎn)合作經(jīng)營(yíng)權(quán)初始余額為18.44億元，期末余額為0，本期處置。請(qǐng)披露上述合作經(jīng)營(yíng)權(quán)的具體內(nèi)容和用途、獲取方式、交易對(duì)手等信息，說(shuō)明無(wú)形資產(chǎn)處置的具體原因和會(huì)計(jì)處理是否符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定。

答：合作經(jīng)營(yíng)權(quán)的具體內(nèi)容及用途、取得方式、交易對(duì)手等信息如下：

國(guó)安廣播電視業(yè)務(wù)是基于公司投資有線(xiàn)電視網(wǎng)絡(luò)建立的長(zhǎng)期合作關(guān)系和有線(xiàn)項(xiàng)目覆蓋用戶(hù)，通過(guò)DVB+OTT智能終端，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)覆蓋，同時(shí)引入增值業(yè)務(wù)內(nèi)容、業(yè)務(wù)擴(kuò)張和用戶(hù)整合，通過(guò)與多省廣播電視運(yùn)營(yíng)商的合作，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)跨區(qū)域聯(lián)合和大規(guī)模運(yùn)營(yíng)，為有線(xiàn)電視網(wǎng)絡(luò)用戶(hù)和大型集團(tuán)用戶(hù)提供個(gè)性化、專(zhuān)業(yè)化的產(chǎn)品和服務(wù)，探索資源整合與流量實(shí)現(xiàn)相結(jié)合的輕資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)模式，是基于傳統(tǒng)廣播電視行業(yè)的增值業(yè)務(wù)。

■

獲得公司合作經(jīng)營(yíng)權(quán)的方式是與多家地方廣播電視公司合作，在現(xiàn)有地方廣播電視DVB業(yè)務(wù)（或IPTV業(yè)務(wù)）的基礎(chǔ)上，建立DVB+OTT業(yè)務(wù)平臺(tái)（或IPTV+業(yè)務(wù)平臺(tái)），公司根據(jù)雙方簽署的合作經(jīng)營(yíng)協(xié)議投資的機(jī)頂盒和配套的軟件開(kāi)發(fā)和硬件設(shè)施，從而獲得平臺(tái)的合作經(jīng)營(yíng)權(quán)。作為全國(guó)OTT業(yè)務(wù)平臺(tái)的運(yùn)營(yíng)商，公司致力于收集和統(tǒng)一分發(fā)OTT業(yè)務(wù)相關(guān)內(nèi)容的資源，并運(yùn)營(yíng)基于平臺(tái)的服務(wù)，包括但不限于媒體、廣告、大數(shù)據(jù)、應(yīng)用商店和智能社區(qū)。

由于國(guó)安廣視公司2022年11月破產(chǎn)清算被管理人接管，公司無(wú)形資產(chǎn)合作經(jīng)營(yíng)權(quán)期末余額為0，不再納入公司合并報(bào)表范圍，相關(guān)會(huì)計(jì)處理符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定。

8、2022年，貴公司銷(xiāo)售費(fèi)用8208.08萬(wàn)元，同比增長(zhǎng)44.37%。請(qǐng)說(shuō)明銷(xiāo)售費(fèi)用大幅增加的原因，與營(yíng)業(yè)收入變化不匹配的原因，與同行業(yè)可比公司是否有明顯差異，是否有跨期確認(rèn)費(fèi)用。請(qǐng)年審會(huì)計(jì)師核實(shí)并發(fā)表意見(jiàn)。

答：銷(xiāo)售費(fèi)用主要項(xiàng)目如下表所示：

單位：元

■

銷(xiāo)售費(fèi)用顯著增加主要是日常辦公費(fèi)用、營(yíng)銷(xiāo)費(fèi)用和銷(xiāo)售傭金，主要是由于2022年海南房地產(chǎn)市場(chǎng)受環(huán)境影響，年度銷(xiāo)售缺陷，客流非常不穩(wěn)定，為了獲得足夠的客戶(hù)，我公司一方面增加二級(jí)代理項(xiàng)目獎(jiǎng)勵(lì)，適當(dāng)提高交易代理傭金，一方面增加現(xiàn)場(chǎng)客戶(hù)宣傳活動(dòng)頻率，加強(qiáng)島外客戶(hù)數(shù)量，在有潛在客戶(hù)的省份開(kāi)展宣傳活動(dòng)。

企業(yè)所有預(yù)售房屋均簽訂銷(xiāo)售合同，銷(xiāo)售合同約定房屋交付條件為：“商品房建設(shè)項(xiàng)目竣工驗(yàn)收合格，向建設(shè)行政主管部門(mén)提交備案材料，取得建設(shè)行政主管部門(mén)竣工備案表；配套基礎(chǔ)設(shè)施和公共設(shè)施驗(yàn)收合格；早期物業(yè)管理已實(shí)施；購(gòu)買(mǎi)資金已全額支付，并開(kāi)具發(fā)票。“由于2022年房地產(chǎn)項(xiàng)目不符合交付條件，不符合收入確認(rèn)條件，導(dǎo)致?tīng)I(yíng)業(yè)收入與銷(xiāo)售費(fèi)用不匹配。

海南的房地產(chǎn)市場(chǎng)比較特殊。房地產(chǎn)市場(chǎng)通過(guò)二級(jí)分銷(xiāo)模式銷(xiāo)售。與同行業(yè)可比公司相比，我公司沒(méi)有明顯差異，也沒(méi)有跨期確認(rèn)費(fèi)用。

會(huì)計(jì)核查程序及核查意見(jiàn)：

(一)驗(yàn)證程序

1、了解、評(píng)估和測(cè)試與銷(xiāo)售成本相關(guān)的關(guān)鍵內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和實(shí)施；

2、實(shí)施分析審查程序，將銷(xiāo)售費(fèi)用和詳細(xì)項(xiàng)目金額與去年進(jìn)行比較，分析變更的合理性；計(jì)算銷(xiāo)售費(fèi)用占營(yíng)業(yè)收入的比例，與去年的數(shù)據(jù)和同一行業(yè)的數(shù)據(jù)進(jìn)行比較，詢(xún)問(wèn)銷(xiāo)售部門(mén)的人員和管理層，調(diào)查異常變化；

3、實(shí)施銷(xiāo)售費(fèi)用細(xì)節(jié)測(cè)試，檢查合同、發(fā)票、預(yù)算審批等與銷(xiāo)售費(fèi)用相關(guān)的支持文件，評(píng)估銷(xiāo)售費(fèi)用的真實(shí)性；

4、執(zhí)行期結(jié)束后，檢查明年預(yù)提的大額銷(xiāo)售費(fèi)用的實(shí)際支付情況；檢查合同等其他支持文件，評(píng)估銷(xiāo)售費(fèi)用是否記錄在適當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)期間；

(二)核實(shí)意見(jiàn)

經(jīng)核實(shí)，會(huì)計(jì)師認(rèn)為：

基于我們對(duì)中信國(guó)安2022年財(cái)務(wù)報(bào)表整體發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)的審計(jì)工作，就財(cái)務(wù)報(bào)表整體公平反映而言，我們沒(méi)有發(fā)現(xiàn)公司2022年銷(xiāo)售費(fèi)用異常。

9、在報(bào)告期內(nèi)，貴公司有許多訴訟事項(xiàng)。請(qǐng)以名單的形式披露最新的訴訟情況，包括但不限于基本情況、金額、進(jìn)展、審判結(jié)果和影響、判決執(zhí)行、披露日期（如適用）、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》是否規(guī)定了預(yù)計(jì)負(fù)債計(jì)提、判斷依據(jù)和規(guī)定。請(qǐng)年審會(huì)計(jì)師和獨(dú)立董事核實(shí)并發(fā)表意見(jiàn)。

答：截至回復(fù)日，公司涉及的訴訟仲裁事項(xiàng)如下表所示：

(1)公司或子公司作為原告的相關(guān)訴訟仲裁情況表

■

(2)公司或子公司作為被告的相關(guān)訴訟仲裁情況表

■

根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》第13號(hào)第1號(hào)或有事項(xiàng)的有關(guān)規(guī)定，同時(shí)滿(mǎn)足下列條件的，確認(rèn)為預(yù)期負(fù)債：

(一)該義務(wù)是企業(yè)承擔(dān)的現(xiàn)行義務(wù)；

(二)履行這一義務(wù)很可能導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)；

(三)該義務(wù)的金額可以可靠計(jì)量。

預(yù)計(jì)負(fù)債應(yīng)根據(jù)履行相關(guān)當(dāng)前義務(wù)所需支出的最佳估計(jì)進(jìn)行初始計(jì)量。

2021年6月，公司收到《中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)行政處罰決定》([2021]36號(hào))，部分投資者基于處罰事項(xiàng)向公司提起虛假民事賠償訴訟。根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》第13號(hào)一或有事項(xiàng)的有關(guān)規(guī)定，根據(jù)截至2022年12月31日的投資者訴訟情況和公司聘請(qǐng)?jiān)V訟律師的相關(guān)意見(jiàn)，2022年投資者訴訟預(yù)計(jì)負(fù)債約4.27億元。

2022年11月，公司子公司國(guó)安廣視破產(chǎn)清算被管理人接管，不再納入公司合并報(bào)表范圍。公司根據(jù)對(duì)國(guó)安廣視的擔(dān)保和票據(jù)訴訟計(jì)提預(yù)計(jì)負(fù)債0.89億元。

國(guó)安房地產(chǎn)“國(guó)安·海岸”項(xiàng)目未能按時(shí)交付，公司根據(jù)銷(xiāo)售合同的相關(guān)條款，根據(jù)已支付房屋日補(bǔ)償，只簽訂認(rèn)購(gòu)客戶(hù)，根據(jù)延期補(bǔ)償雙倍物業(yè)費(fèi)，報(bào)銷(xiāo)海南機(jī)票限額7000元，公司預(yù)計(jì)負(fù)債0.30億元。

按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的有關(guān)規(guī)定計(jì)提上述預(yù)計(jì)負(fù)債。

會(huì)計(jì)核查程序及核查意見(jiàn)：

(一)驗(yàn)證程序

1、采訪(fǎng)公司法律部門(mén)，獲取未決訴訟清單，查閱訴狀和公司公告，核對(duì)未決訴訟清單的完整性；

2、結(jié)合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的有關(guān)規(guī)定，判斷公司是否需要計(jì)提預(yù)期負(fù)債，相關(guān)會(huì)計(jì)處理是否符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定。

3、詢(xún)問(wèn)和調(diào)查公司聘請(qǐng)的外部律師的背景和資格，評(píng)估律師的專(zhuān)業(yè)素質(zhì)、能力和客觀性；

4、分析律師與管理層討論今年未決訴訟形成的專(zhuān)業(yè)意見(jiàn)，并結(jié)合我們獲得的其他證據(jù)，評(píng)估管理層對(duì)未決訴訟案件預(yù)期負(fù)債的判斷斷和估計(jì)是否合理。

(二)核實(shí)意見(jiàn)

經(jīng)核實(shí)，會(huì)計(jì)師認(rèn)為：

基于我們對(duì)中信國(guó)安2022年財(cái)務(wù)報(bào)表整體審計(jì)意見(jiàn)的審計(jì)工作，對(duì)于財(cái)務(wù)報(bào)表的整體公平反映，我們認(rèn)為公司對(duì)預(yù)期負(fù)債的相關(guān)會(huì)計(jì)處理符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定。

獨(dú)立董事核查意見(jiàn)：

根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》第13號(hào)1或有事項(xiàng)》等相關(guān)規(guī)定，我們核實(shí)了公司涉及訴訟仲裁的事項(xiàng)和訴訟仲裁事項(xiàng)預(yù)計(jì)負(fù)債的情況和依據(jù)。我們認(rèn)為，在與相關(guān)案件律師和公司年審會(huì)計(jì)師溝通并征求專(zhuān)業(yè)意見(jiàn)后，公司根據(jù)當(dāng)前案件事實(shí)和訴訟仲裁進(jìn)展情況計(jì)提預(yù)計(jì)負(fù)債約5.46億元，符合謹(jǐn)慎原則，符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的有關(guān)規(guī)定。

10、根據(jù)年報(bào)，貴公司報(bào)告期末實(shí)際對(duì)外擔(dān)保余額為26252萬(wàn)元，報(bào)告期末實(shí)際對(duì)子公司擔(dān)保余額為6063.66萬(wàn)元，實(shí)際擔(dān)保總額占公司凈資產(chǎn)的258.85%。請(qǐng)補(bǔ)充說(shuō)明:

(1)貴公司擔(dān)保總額高的原因和必要性是否與同行業(yè)可比公司有很大差異。

答：截至2022年底，公司外部擔(dān)保余額為26252萬(wàn)元，其中公司子公司國(guó)安瑞威持有360安全科技有限公司股份和天津奇信志成科技有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“奇信志成”）股份為奇信志成在招商銀行貸款提供的擔(dān)保總額，本擔(dān)保是奇虎360私有化項(xiàng)目整體交易結(jié)構(gòu)的一部分(詳見(jiàn)公告2016-19)；2.公司子公司為海南紫禁殿設(shè)計(jì)顧問(wèn)有限公司提供的連帶責(zé)任擔(dān)保552萬(wàn)元，海南高發(fā)所持有的部分在建項(xiàng)目及其共享土地使用權(quán)提供抵押擔(dān)保，獲得的資金用于國(guó)安海岸項(xiàng)目建設(shè)。

報(bào)告期末，子公司實(shí)際擔(dān)保余額為6063.66萬(wàn)元，是公司從陵水黎族自治縣農(nóng)村信用合作協(xié)會(huì)獲得285.84萬(wàn)元長(zhǎng)期貸款，從海南澄邁農(nóng)村商業(yè)銀行有限公司獲得3207.82萬(wàn)元長(zhǎng)期貸款的擔(dān)保，以部分土地使用權(quán)和部分房地產(chǎn)（開(kāi)發(fā)成本）為抵押品，資金用于國(guó)安海岸工程建設(shè)。

除奇信志成擔(dān)保外，上述擔(dān)保均與公司業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)有關(guān)。奇信志成擔(dān)保的相應(yīng)債務(wù)即將償還。根據(jù)股權(quán)質(zhì)押合同的約定，相應(yīng)債務(wù)償還后，預(yù)計(jì)擔(dān)保將在不久的將來(lái)終止；與公司業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)相關(guān)的外部擔(dān)保和子公司擔(dān)保共計(jì)86.66萬(wàn)元，占公司最近經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)的8.30%，占比較小。

（2）結(jié)合被擔(dān)保人的信用狀況、償付能力、反擔(dān)保措施和有效性，說(shuō)明預(yù)期債務(wù)計(jì)提的充分性，是否存在逾期擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)；并檢查所有外部擔(dān)保是否已履行必要的審查程序和信息披露義務(wù)。

答：截至報(bào)告期末，上述擔(dān)保對(duì)象的大部分相應(yīng)債務(wù)即將償還，少數(shù)未到期，未到期部分預(yù)計(jì)可正常償還或與相關(guān)方達(dá)成延期意向。因此，上述擔(dān)保未提取預(yù)期債務(wù)，無(wú)逾期擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)。上述外部擔(dān)保已履行必要的審查程序和信息披露義務(wù)。

請(qǐng)注意投資風(fēng)險(xiǎn)。

特此公告。

中信國(guó)安信息產(chǎn)業(yè)有限公司董事會(huì)

2023年6月3日