（上接B85版）

問題4.關(guān)于研發(fā)投入及技術(shù)先進(jìn)性

年報(bào)顯示，報(bào)告期，公司發(fā)生研發(fā)費(fèi)用66,246,901.87元，同比增長(zhǎng)50.30%，從明細(xì)看，職工薪酬、直接投入大幅增加；從研發(fā)項(xiàng)目看，新型微棱鏡加工技術(shù)研發(fā)項(xiàng)目投入較大。

請(qǐng)公司：（1）結(jié)合研發(fā)項(xiàng)目及其人員配置，說明公司研發(fā)人員同比大幅增長(zhǎng)的原因及合理性，研發(fā)人員平均薪酬下降的原因。（2）說明研發(fā)費(fèi)用中職工薪酬、直接投入、折舊費(fèi)用大幅變動(dòng)的原因。（3）結(jié)合新型微棱鏡加工技術(shù)的進(jìn)展、技術(shù)先進(jìn)性、對(duì)應(yīng)下游市場(chǎng)空間，說明該技術(shù)的應(yīng)用前景。

請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表明確意見。

一、問題回復(fù)

（一）結(jié)合研發(fā)項(xiàng)目及其人員配置，說明公司研發(fā)人員同比大幅增長(zhǎng)的原因及合理性，研發(fā)人員平均薪酬下降的原因

1、結(jié)合研發(fā)項(xiàng)目及其人員配置，說明公司研發(fā)人員同比大幅增長(zhǎng)的原因及合理性

截至2022年末，上市公司研發(fā)人員數(shù)量為299人，較2021年末的130人增加了169人，主要系新型微棱鏡加工技術(shù)研發(fā)項(xiàng)目研發(fā)人員數(shù)量增長(zhǎng)較多所致。新型微棱鏡加工技術(shù)研發(fā)項(xiàng)目2022年研發(fā)人員增加158人，占總研發(fā)人員變動(dòng)數(shù)量的93.49%，具體如下表所示：

新型微棱鏡加工技術(shù)研發(fā)項(xiàng)目具有技術(shù)難度大、工藝流程復(fù)雜、研發(fā)強(qiáng)度大、意向客戶要求高的特點(diǎn)，隨著研發(fā)進(jìn)度逐步推進(jìn)，為確保項(xiàng)目的研發(fā)進(jìn)度能符合意向客戶計(jì)劃要求，2022年上市公司進(jìn)一步加大了研發(fā)力度，使得研發(fā)人員同比大幅增長(zhǎng)。

　　2、說明研發(fā)人員平均薪酬下降的原因

　　（1）研發(fā)人員平均薪酬下降的原因

　　2022年上市公司研發(fā)人員平均工資為21.37萬元，較2021年的22.32萬元下降了0.95萬元，降幅4.26%，主要是因?yàn)樾滦臀⒗忡R加工技術(shù)研發(fā)項(xiàng)目具有工藝流程長(zhǎng)、工藝驗(yàn)證的周期短、研發(fā)節(jié)奏快的特點(diǎn)，為滿足意向客戶的要求、確保項(xiàng)目落地，隨著研發(fā)項(xiàng)目進(jìn)度推進(jìn)，上市公司在2022年配備了較多的工藝驗(yàn)證的具體操作人員，此類人員較研發(fā)初期時(shí)的工藝設(shè)計(jì)研發(fā)人員的薪酬低，使得2022年研發(fā)人員數(shù)量增加而平均薪酬有所下降。

　　（2）研發(fā)項(xiàng)目先進(jìn)性情況

　　新型微棱鏡加工技術(shù)研發(fā)項(xiàng)目主要運(yùn)用潛望式攝像頭的生產(chǎn)理念，采用大片加工方式進(jìn)行拋光、通過高精度的玻璃靠體加工直角面，并采用移印與絲印相結(jié)合的印刷工藝，擬去除棱鏡非使用區(qū)的雜光影像、解決棱鏡斜面高精度反射面的面型問題、保證角度精度和寸法精度，實(shí)現(xiàn)高效率規(guī)模化生產(chǎn)，未來主要應(yīng)用于消費(fèi)類電子產(chǎn)品，具備先進(jìn)性。而研發(fā)人員平均薪酬下降主要受研發(fā)項(xiàng)目進(jìn)度影響，系研發(fā)項(xiàng)目逐步推進(jìn)到落地階段，配備了平均薪酬較低的操作人員所致，不會(huì)對(duì)項(xiàng)目先進(jìn)性造成不利影響。

　　2022年，上市公司繼續(xù)加大高端研發(fā)人員的引進(jìn)力度，共引進(jìn)3位博士研究生學(xué)歷、23位本科學(xué)歷的研發(fā)人員，繼續(xù)夯實(shí)高端研發(fā)力量，保障研發(fā)項(xiàng)目順利推進(jìn)。

　　綜上所述，公司研發(fā)人員同比大幅增長(zhǎng)具備合理原因，研發(fā)人員平均薪酬下降與研發(fā)項(xiàng)目先進(jìn)性相匹配。

　　（二）說明研發(fā)費(fèi)用中職工薪酬、直接投入、折舊費(fèi)用大幅變動(dòng)的原因

　　2022年和2021年，上市公司研發(fā)費(fèi)用明細(xì)情況如下：

　　單位：萬元

　　2022年，上市公司研發(fā)費(fèi)用中職工薪酬3,899.97萬元、直接投入1,432.91萬元、折舊費(fèi)用1,112.31萬元，較2021年分別增長(zhǎng)了42.17%、53.83%和31.41%，相關(guān)費(fèi)用增長(zhǎng)主要受新型微棱鏡加工技術(shù)研發(fā)項(xiàng)目的研發(fā)費(fèi)用增加所致。新型微棱鏡加工技術(shù)研發(fā)項(xiàng)目2022年研發(fā)費(fèi)用中職工薪酬、直接投入和折舊費(fèi)用分別增長(zhǎng)1,348.26萬元、856.99萬元和401.62萬元，占研發(fā)費(fèi)用增長(zhǎng)金額的比例分別為81.98%、111.10%和114.96%。

　　新型微棱鏡加工技術(shù)研發(fā)項(xiàng)目具備技術(shù)難度大、工藝流程復(fù)雜、研發(fā)強(qiáng)度高、意向客戶的要求高的特點(diǎn)，隨著研發(fā)進(jìn)度逐步推進(jìn)，為確保項(xiàng)目的研發(fā)進(jìn)度能符合意向客戶計(jì)劃要求，2022年公司進(jìn)一步加大了研發(fā)人員、研發(fā)用料、研發(fā)設(shè)備的投入力度，導(dǎo)致研發(fā)費(fèi)用中職工薪酬、直接投入、折舊費(fèi)用有所上升。

　　（三）結(jié)合新型微棱鏡加工技術(shù)的進(jìn)展、技術(shù)先進(jìn)性、對(duì)應(yīng)下游市場(chǎng)空間，說明該技術(shù)的應(yīng)用前景

　　智能手機(jī)攝像的爆點(diǎn)在于高倍光學(xué)變焦，隨著智能手機(jī)輕薄化的變化趨勢(shì)，傳統(tǒng)攝像頭模組結(jié)構(gòu)無法滿足高倍光學(xué)變焦的需求，因此潛望式攝像頭成為行業(yè)發(fā)展方向。新型微棱鏡加工技術(shù)采用大片加工方式進(jìn)行拋光、通過高精度的玻璃靠體加工直角面，并采用移印與絲印相結(jié)合的印刷工藝，擬去除棱鏡非使用區(qū)的雜光影像、解決棱鏡斜面高精度反射面的面型問題、保證角度精度和寸法精度，高效率規(guī)模化生產(chǎn)潛望式攝像頭中所用的光學(xué)組件，在行業(yè)內(nèi)具備較高的技術(shù)先進(jìn)性。

　　新型微棱鏡加工技術(shù)屬于需求響應(yīng)型研發(fā)項(xiàng)目，目前已有確定的意向客戶，未來將主要應(yīng)用于意向客戶在2023年下半年即將發(fā)布的高端手機(jī)產(chǎn)品上。截至本回復(fù)出具日，新型微棱鏡加工技術(shù)研發(fā)項(xiàng)目已結(jié)項(xiàng)，相關(guān)產(chǎn)品處于小批量試生產(chǎn)階段，計(jì)劃于2023年6月份正式量產(chǎn)。

　　綜上所述，新型微棱鏡加工技術(shù)符合行業(yè)發(fā)展趨勢(shì)，具備技術(shù)先進(jìn)性，下游應(yīng)用前景較好、市場(chǎng)空間較大，市場(chǎng)空間不及預(yù)期、競(jìng)爭(zhēng)較為激烈、技術(shù)迭代較快的風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)較小。

　　二、核查意見

　　經(jīng)核查，保薦機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)師認(rèn)為：

　　（一）研發(fā)人員同比大幅增長(zhǎng)、平均薪酬下降具備合理原因，研發(fā)項(xiàng)目具備先進(jìn)性；

　　（二）研發(fā)費(fèi)用中職工薪酬、直接投入、折舊費(fèi)用大幅變動(dòng)具備合理原因；

　　（三）新型微棱鏡加工技術(shù)符合行業(yè)發(fā)展趨勢(shì)，具備技術(shù)先進(jìn)性，下游應(yīng)用前景較好、市場(chǎng)空間較大，市場(chǎng)空間不及預(yù)期、競(jìng)爭(zhēng)較為激烈、技術(shù)迭代較快的風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)較小。

　　問題5.關(guān)于短期借款

　　年報(bào)顯示，公司賬面貨幣資金0.98億元，交易性金融資產(chǎn)5.60億元，短期借款1.20億元。

　　請(qǐng)公司結(jié)合資金余額、經(jīng)營(yíng)資金需求等，說明進(jìn)行短期借款的原因。

　　請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表明確意見。

　　一、問題回復(fù)

　　截至2022年末公司貨幣資金余額9,849.06萬元，交易性金融資產(chǎn)56,029.62萬元，合計(jì)65,878.68萬元，具體構(gòu)成如下：

　　公司貨幣資金余額中使用受限的資金包括票據(jù)保證金733.00萬元和質(zhì)押的交易性金融資產(chǎn)1,000.00萬元，尚未投入使用的募集資金16,488.32萬元將用于募投項(xiàng)目建設(shè)。前述資金使用存在限制或使用具有明確的監(jiān)管要求，公司無法自由支配。

　　同時(shí)為應(yīng)對(duì)行業(yè)發(fā)展趨勢(shì)和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，公司在保證正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的情況下，需要對(duì)生產(chǎn)設(shè)備以及研發(fā)項(xiàng)目有長(zhǎng)期持續(xù)的資金投入。具有規(guī)劃用途的資金主要用于未來設(shè)備投資及研發(fā)項(xiàng)目的投入，公司未來預(yù)計(jì)需要支付34,186.45萬元。

　　同時(shí)為滿足日常營(yíng)運(yùn)資金需求，一般在各期末時(shí)點(diǎn)，公司流動(dòng)資金中會(huì)預(yù)留3個(gè)月左右的流動(dòng)資金款項(xiàng)8,708.35萬元。考慮到消費(fèi)電子行業(yè)的周期性波動(dòng)，下半年生產(chǎn)銷售需求的提升，公司有必要保持一定的資金儲(chǔ)備以應(yīng)對(duì)下游市場(chǎng)的變化，故資金規(guī)劃中剩余4,762.56萬元的應(yīng)急資金具有合理性。綜上，公司報(bào)告期末貨幣資金及交易性金融資產(chǎn)具有合理用途。

　　同時(shí)考慮到，公司前期持有的交易性金融資產(chǎn)大額可轉(zhuǎn)讓存單的到期收益率較高，收益率均在3.55%以上，而公司因?yàn)樾庞们闆r良好，以及國(guó)家為支持實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展，銀行短期借款利率不斷走低，主要集中在3.2%-3.25%，因此為了提升公司資金使用效益，保護(hù)上市公司股東權(quán)益，公司通過短期借款補(bǔ)充流動(dòng)資產(chǎn)需求，有助于公司繼續(xù)持有收益率較高的大額可轉(zhuǎn)讓存單。公司通過向銀行進(jìn)行短期借款11,990.52萬元，實(shí)現(xiàn)了期末資金的合理分配，在滿足公司機(jī)器設(shè)備和研發(fā)項(xiàng)目資金投入的情況下，也滿足了日常經(jīng)營(yíng)資金的需求，同時(shí)保留了部分應(yīng)急資金，有利于公司穩(wěn)健發(fā)展。

　　綜上，2022年下半年公司基于公司預(yù)期的經(jīng)營(yíng)資金需求，向銀行進(jìn)行短期借款11,990.52萬元，主要用于日常經(jīng)營(yíng)使用，并未用于固定資產(chǎn)和股權(quán)等投資，未以任何形式流入證券市場(chǎng)、期貨市場(chǎng)等；2022年公司實(shí)際經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金支出金額為17,666.29萬元，主要來源于2022年下半年的短期借款融資，因此公司進(jìn)行短期借款具有合理性。

　　二、核查意見

　　經(jīng)核查，保薦機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)師認(rèn)為：

　　公司短期借款主要用于日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)支出，存在合理性及必要性。

　　問題6.關(guān)于固定資產(chǎn)變動(dòng)

　　年報(bào)及一季報(bào)顯示，公司2022年末固定資產(chǎn)賬面價(jià)值7.88億元，較2021年末增加2.91億元，較2022年三季度末增加2.46億元，2023年一季度末固定資產(chǎn)賬面價(jià)值進(jìn)一步增加至8.49億元。

　　請(qǐng)公司：（1）區(qū)分產(chǎn)品，披露2022年至2023年一季度分季度的機(jī)器設(shè)備變化情況以及產(chǎn)能利用率變化情況，并結(jié)合在手訂單情況，分析未來折舊金額以及對(duì)產(chǎn)品毛利率的影響；（2）結(jié)合機(jī)器設(shè)備、產(chǎn)能情況，說明生產(chǎn)用電量、電費(fèi)及其占營(yíng)業(yè)成本比例的變化及匹配性。

　　請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表明確意見。

　　一、問題回復(fù)

　　（一）區(qū)分產(chǎn)品，披露2022年至2023年一季度分季度的機(jī)器設(shè)備變化情況以及產(chǎn)能利用率變化情況，并結(jié)合在手訂單情況，分析未來折舊金額以及對(duì)產(chǎn)品毛利率的影響

　　2022年至2023年一季度分季度的機(jī)器設(shè)備變化情況如下：

　　單位：萬元

　　產(chǎn)能利用率不適用上市公司的原因參見本問詢函回復(fù)之“問題3.關(guān)于存貨”之“（一）”之“2、各期原材料變動(dòng)與產(chǎn)能、在手訂單的匹配性，以及期后結(jié)轉(zhuǎn)情況”中的相關(guān)內(nèi)容。

　　2022年至2023年一季度分季度的產(chǎn)量情況如下：

　　單位：萬件

　　由上表可知，公司產(chǎn)品對(duì)應(yīng)的產(chǎn)量主要受到終端客戶的需求的影響，公司根據(jù)訂單、客戶的需求等進(jìn)行生產(chǎn)，并不是按照產(chǎn)能的計(jì)劃進(jìn)行生產(chǎn)，因此與機(jī)器設(shè)備的投入金額關(guān)聯(lián)度較小。同時(shí)公司2022年四季度開始機(jī)器設(shè)備的金額大幅度增加主要系公司募投項(xiàng)目中的微棱鏡項(xiàng)目擬于2023年6月開始量產(chǎn)，對(duì)應(yīng)的機(jī)器設(shè)備陸續(xù)開始轉(zhuǎn)固導(dǎo)致，其他產(chǎn)品產(chǎn)線上的機(jī)器設(shè)備金額無明顯增加。

　　公司目前的在手訂單金額可以覆蓋未來折舊的金額，因此不會(huì)對(duì)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)?cè)斐奢^大影響。玻璃晶圓和其他明細(xì)在手訂單金額未能覆蓋未來折舊金額，主要系公司看好相關(guān)產(chǎn)品的未來應(yīng)用前景，提前布局。

　　公司2022年機(jī)器設(shè)備計(jì)入成本中的折舊金額占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的比重為10.12%，公司預(yù)計(jì)2023年機(jī)器設(shè)備計(jì)入成本中的折舊金額較2022年相比略有增長(zhǎng)，主要系2023年公司微棱鏡項(xiàng)目對(duì)應(yīng)的產(chǎn)線轉(zhuǎn)固，部分機(jī)器設(shè)備為與整體的項(xiàng)目周期進(jìn)行匹配按照5年計(jì)提折舊，而公司常規(guī)的機(jī)器設(shè)備按照10年計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)機(jī)器設(shè)備的未來折舊金額對(duì)公司產(chǎn)品的毛利率不會(huì)產(chǎn)生明顯的影響。

　　（二）結(jié)合機(jī)器設(shè)備、產(chǎn)能情況，說明生產(chǎn)用電量、電費(fèi)及其占營(yíng)業(yè)成本比例的變化及匹配性

　　2022年至2023年一季度，公司機(jī)器設(shè)備、產(chǎn)銷量情況、生產(chǎn)用電及營(yíng)業(yè)成本情況列示如下：

　　注1：2023年一季度生產(chǎn)用機(jī)器設(shè)備陸續(xù)轉(zhuǎn)固，但尚未形成生產(chǎn)能力。

　　注2：2022年三季度平均電價(jià)較高，主要系夏季7、8月份的13：00-15：00由用電高峰時(shí)段調(diào)整為用電尖峰時(shí)段，執(zhí)行相對(duì)較高的尖峰電價(jià)；公司電費(fèi)由基本電費(fèi)和電度電費(fèi)組成，由于2022年四季度和2023年一季度公司整體用電度數(shù)較高，拉低了基本電費(fèi)的單價(jià)，使得電費(fèi)平均單價(jià)有所下降。

　　1、生產(chǎn)用電量、電費(fèi)與機(jī)器設(shè)備、產(chǎn)量的匹配性

　　由上表可知，各季度生產(chǎn)用電量、電費(fèi)走勢(shì)與產(chǎn)量數(shù)據(jù)走勢(shì)基本一致，2022年三季度產(chǎn)量下降，但生產(chǎn)用電量上升，主要系三季度外部環(huán)境溫度較高，車間需要使用更多的電能消耗用于調(diào)節(jié)車間溫度，使得2022年三季度在產(chǎn)量下降的情況下，用電量上升；各季度生產(chǎn)用電量、電費(fèi)走勢(shì)與機(jī)器設(shè)備原值走勢(shì)沒有明顯的關(guān)聯(lián)性，公司用電量主要與產(chǎn)量數(shù)據(jù)掛鉤，而公司的產(chǎn)量主要受到終端客戶的需求的影響（比如項(xiàng)目量產(chǎn)的啟動(dòng)時(shí)間），公司根據(jù)訂單、客戶的需求等進(jìn)行生產(chǎn)，并不是按照產(chǎn)能的計(jì)劃進(jìn)行生產(chǎn)，因此與機(jī)器設(shè)備的投入金額關(guān)聯(lián)度較小。

　　2、生產(chǎn)用電量、電費(fèi)及其占營(yíng)業(yè)成本比例的變化及匹配性

　　2022年至2023年一季度各季度電費(fèi)占營(yíng)業(yè)成本比重存在差異，主要系（1）2022年二季度由于銷量數(shù)據(jù)遠(yuǎn)低于產(chǎn)量數(shù)據(jù)，導(dǎo)致電費(fèi)占營(yíng)業(yè)成本比例上升；（2）2022年三季度，產(chǎn)銷量數(shù)據(jù)均有所下降，但由于三季度氣溫較高，恒溫恒濕控制系統(tǒng)用電量較多，導(dǎo)致生產(chǎn)用電量有所上升，使得電費(fèi)占營(yíng)業(yè)成本比例進(jìn)一步上升；（3）2022年四季度氣溫回落，電費(fèi)占營(yíng)業(yè)成本比例有所下降，與2022年二季度接近；（4）2023年1季度末增加的生產(chǎn)用設(shè)備主要對(duì)應(yīng)的項(xiàng)目處于小批量試生產(chǎn)狀態(tài)，對(duì)2023年一季度的用電量和電費(fèi)影響較小，2023年一季度用電額占營(yíng)業(yè)成本比例較2022年一季度接近。

　　綜上所述，生產(chǎn)用電量、電費(fèi)及其占營(yíng)業(yè)成本比例的變化具有合理性，其變化與機(jī)器設(shè)備、產(chǎn)量具有匹配性。

　　二、核查意見

　　經(jīng)核查，保薦機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)師認(rèn)為：

　　（一）結(jié)合機(jī)器設(shè)備、產(chǎn)量的變化情況及公司的在手訂單情況，未來折舊金額預(yù)計(jì)不會(huì)對(duì)公司產(chǎn)品毛利率產(chǎn)生重大不利影響；

　　（二）結(jié)合機(jī)器設(shè)備、產(chǎn)能情況，生產(chǎn)用電量、電費(fèi)及其占營(yíng)業(yè)成本比例的變化具有合理性，其變化與機(jī)器設(shè)備、產(chǎn)量具有匹配性。

　　問題7.關(guān)于其他非流動(dòng)資產(chǎn)

　　年報(bào)及一季報(bào)顯示，2022年，公司其他非流動(dòng)資產(chǎn)0.97億元，同比大幅增加，為預(yù)付設(shè)備工程款，2023年一季度，公司其他非流動(dòng)資產(chǎn)0.57億元。

　　請(qǐng)公司補(bǔ)充披露2022年末預(yù)付設(shè)備工程款的明細(xì)，并結(jié)合合同采購(gòu)內(nèi)容、執(zhí)行情況、期后結(jié)轉(zhuǎn)情況、與預(yù)付對(duì)象是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系等，說明預(yù)付設(shè)備工程款變動(dòng)與業(yè)務(wù)的匹配性。

　　請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表明確意見。

　　一、問題回復(fù)

　　截至2022年12月31日公司期末金額大于300萬以上主要預(yù)付設(shè)備工程款明細(xì)補(bǔ)充披露如下：

　　單位：萬元

　　注：未到廠的拋光機(jī)預(yù)計(jì)5月份陸續(xù)到廠；鍍膜機(jī)因公司工藝改變而延遲交貨，待公司工藝方案確定后交貨；平面度測(cè)量?jī)x設(shè)備受終端廠商設(shè)備產(chǎn)能影響，采購(gòu)周期較長(zhǎng)，預(yù)計(jì)到貨時(shí)間較晚。

　　根據(jù)上表可知，公司預(yù)付設(shè)備工程款支付對(duì)象主要系設(shè)備供應(yīng)商，與公司不存在關(guān)聯(lián)關(guān)系；采購(gòu)的設(shè)備主要用于微棱鏡產(chǎn)業(yè)基地建設(shè)項(xiàng)目、高精度玻璃晶圓產(chǎn)業(yè)基地建設(shè)項(xiàng)目，截至2023年4月30日其他設(shè)備合同執(zhí)行情況及結(jié)轉(zhuǎn)情況良好，與業(yè)務(wù)具有匹配性。

　　二、核查意見

　　經(jīng)核查，保薦機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)師認(rèn)為：

　　根據(jù)公司合同采購(gòu)內(nèi)容、執(zhí)行情況、期后結(jié)轉(zhuǎn)情況、與預(yù)付對(duì)象的關(guān)聯(lián)關(guān)系等，公司預(yù)付設(shè)備工程款變動(dòng)與業(yè)務(wù)具有匹配性。

　　特此公告。

　　浙江藍(lán)特光學(xué)股份有限公司

　　董事會(huì)

　　2023年5月27日