（上接B33版）

　　（三）結(jié)合市場(chǎng)情況、公司產(chǎn)銷(xiāo)規(guī)模、在手訂單等，補(bǔ)充說(shuō)明是否存在滯銷(xiāo)風(fēng)險(xiǎn)，相關(guān)存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提是否充分。

1.結(jié)合市場(chǎng)情況說(shuō)明是否存在滯銷(xiāo)風(fēng)險(xiǎn)

2022 年全球經(jīng)濟(jì)政治動(dòng)蕩不休，世界大變局加速演進(jìn)。面對(duì)經(jīng)濟(jì)需求收縮、供給沖擊、預(yù)期轉(zhuǎn)弱三重壓力，我國(guó)在強(qiáng)有力的穩(wěn)增長(zhǎng)政策下沉著應(yīng)對(duì)，努力構(gòu)建新發(fā)展格局，采取積極有效手段，通過(guò)大力發(fā)展內(nèi)循環(huán)不斷增強(qiáng)內(nèi)功。雙碳目標(biāo)背景下大力發(fā)展新能源產(chǎn)業(yè)已成為各界共識(shí)，光伏產(chǎn)業(yè)的蓬勃發(fā)展，帶動(dòng)工業(yè)硅需求景氣向上。

2022年我國(guó)工業(yè)硅行業(yè)發(fā)展勢(shì)頭良好，供應(yīng)大幅增加，需求持續(xù)增長(zhǎng)、價(jià)格重心整體上移。據(jù)中國(guó)有色金屬協(xié)會(huì)硅業(yè)分會(huì)統(tǒng)計(jì)，截至2022年底，國(guó)內(nèi)工業(yè)硅有效產(chǎn)能420萬(wàn)噸/年，全年產(chǎn)量325萬(wàn)噸，同比產(chǎn)量增加55萬(wàn)噸，行業(yè)頭部企業(yè)集聚效應(yīng)愈發(fā)明顯。2023年政策利好持續(xù)不斷，光伏行業(yè)步入高質(zhì)量快速發(fā)展階段。光伏行業(yè)政策力度持續(xù)加碼，為我國(guó)光伏行業(yè)的高質(zhì)量快速發(fā)展奠定了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。預(yù)計(jì)2023年中國(guó)新增裝機(jī)280-330GW。隨著光伏裝機(jī)需求不斷提高，有望繼續(xù)拉動(dòng)多晶硅產(chǎn)品需求上漲，根據(jù)各多晶硅在產(chǎn)和新建企業(yè)規(guī)劃產(chǎn)能統(tǒng)計(jì)，預(yù)計(jì)到2025年底，中國(guó)多晶硅產(chǎn)能將超過(guò)400萬(wàn)噸/年。從需求角度看，到2025年和2030年全球光伏裝機(jī)需求分別將達(dá)到400GW和1000GW，光伏行業(yè)的發(fā)展無(wú)疑是拉動(dòng)工業(yè)硅需求最主要的推動(dòng)力，預(yù)計(jì)2023年下游多晶硅對(duì)工業(yè)硅消費(fèi)量在160萬(wàn)噸以上，到2025年國(guó)達(dá)到210萬(wàn)噸。

據(jù)SAGSI統(tǒng)計(jì)，2022年聚硅氧烷國(guó)內(nèi)消費(fèi)合計(jì)約165.3萬(wàn)噸，隨著國(guó)內(nèi)新建產(chǎn)能釋放，有機(jī)硅產(chǎn)品價(jià)格進(jìn)入周期性高位回調(diào)。2023年有機(jī)硅需求預(yù)計(jì)對(duì)工業(yè)硅消費(fèi)量在100萬(wàn)噸以上，到2025年國(guó)達(dá)到140萬(wàn)噸。未來(lái)有機(jī)硅材料在建筑、汽車(chē)等支柱產(chǎn)業(yè)中仍是不可替代的關(guān)鍵配套材料，同時(shí)在國(guó)家“雙碳”政策驅(qū)動(dòng)下，有機(jī)硅材料作為國(guó)家戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)的重要組成部分，發(fā)展?jié)摿薮螅夥⑿履茉础?G、特高壓等新興產(chǎn)業(yè)的高速發(fā)展都為有機(jī)硅產(chǎn)業(yè)創(chuàng)造了巨大市場(chǎng)空間。中國(guó)有機(jī)硅產(chǎn)能將持續(xù)增長(zhǎng)并向高性能、高附加值產(chǎn)品轉(zhuǎn)型，行業(yè)集中度也將繼續(xù)快速提升，企業(yè)結(jié)構(gòu)分化愈發(fā)明顯，也為頭部企業(yè)參與行業(yè)整合帶來(lái)更多的機(jī)遇。

截至 2022年末，公司工業(yè)硅產(chǎn)能122萬(wàn)噸/年，有機(jī)硅單體產(chǎn)能133萬(wàn)噸/年，已經(jīng)與多晶硅、有機(jī)硅、硅鋁合金行業(yè)中的龍頭企業(yè)、知名企業(yè)建立了廣泛、密切的業(yè)務(wù)合作關(guān)系，公司的行業(yè)龍頭地位突出。受下游市場(chǎng)行業(yè)的影響，公司依托產(chǎn)業(yè)鏈協(xié)同發(fā)展的優(yōu)勢(shì)，持續(xù)提升工業(yè)硅、有機(jī)硅產(chǎn)能及市場(chǎng)占有率，存貨流轉(zhuǎn)正常，不存在滯銷(xiāo)的風(fēng)險(xiǎn)。

2.結(jié)合產(chǎn)銷(xiāo)規(guī)模說(shuō)明是否存在滯銷(xiāo)風(fēng)險(xiǎn)

公司主要從事工業(yè)硅及有機(jī)硅等硅基新材料產(chǎn)品的研發(fā)、生產(chǎn)及銷(xiāo)售，是我國(guó)硅基新材料行業(yè)中業(yè)務(wù)鏈最完整、生產(chǎn)規(guī)模最大的企業(yè)之一，公司的主要產(chǎn)品包括工業(yè)硅及有機(jī)硅產(chǎn)品兩大類(lèi)。

公司2022年度和2023年1-3月的主要產(chǎn)品產(chǎn)銷(xiāo)規(guī)模情況如下所示：

單位：萬(wàn)噸

公司主要產(chǎn)品除用于銷(xiāo)售外，還用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的領(lǐng)用。考慮自用部分，公司2022年度以及期后2023年1-3月的產(chǎn)銷(xiāo)規(guī)模的比例在78.00%以上，其中2023年1-3月工業(yè)硅的產(chǎn)銷(xiāo)規(guī)模比例為78.42%，比例略低，主要系公司預(yù)期下游光伏行業(yè)持續(xù)快速發(fā)展，為了滿足中部合盛年產(chǎn)20萬(wàn)噸高純多晶硅項(xiàng)目投產(chǎn)的需求，公司陸續(xù)對(duì)工業(yè)硅進(jìn)行備貨導(dǎo)致工業(yè)硅產(chǎn)銷(xiāo)規(guī)模比例偏低。除工業(yè)硅外，其他主要產(chǎn)品的產(chǎn)銷(xiāo)規(guī)模比例均超過(guò)80%。公司基于行業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀及未來(lái)市場(chǎng)需求不斷增長(zhǎng)的情況，在對(duì)工業(yè)硅、有機(jī)硅市場(chǎng)充分調(diào)研的基礎(chǔ)上，結(jié)合公司發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃，為進(jìn)一步提升公司競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，滿足不斷增長(zhǎng)的市場(chǎng)需求，公司做出產(chǎn)能擴(kuò)張的決策符合公司經(jīng)營(yíng)現(xiàn)狀，不會(huì)造成存貨滯銷(xiāo)。

　　3.結(jié)合在手訂單說(shuō)明是否存在滯銷(xiāo)風(fēng)險(xiǎn)

　　截至2022年12月31日，公司期末在手訂單情況如下所示：

　　單位：萬(wàn)元、萬(wàn)噸

　　[注1] 使用當(dāng)期平均毛利率折算

　　[注2] 期末存貨余額按照產(chǎn)品類(lèi)別匯總的原材料、在產(chǎn)品、庫(kù)存商品等存貨明細(xì)的合計(jì)金額

　　公司主要產(chǎn)品工業(yè)硅和有機(jī)硅，截至2022年12月31日在手訂單覆蓋率分別為31.41%和27.93%。公司與部分主要客戶以簽訂短期訂單的形式進(jìn)行銷(xiāo)售，大部分產(chǎn)品的短期訂單銷(xiāo)售均會(huì)在簽訂合約后當(dāng)月內(nèi)完成交貨。從過(guò)往長(zhǎng)期的合作歷史來(lái)看，公司與大部分短期訂單客戶保持著長(zhǎng)期合作關(guān)系，公司客戶群體較為穩(wěn)定，客戶重復(fù)采購(gòu)率較高。公司訂單形式具有高頻率、多批次的特點(diǎn)，在手訂單覆蓋率和公司實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況相符。

　　公司期末存貨的期后結(jié)轉(zhuǎn)率情況如下所示：

　　單位：萬(wàn)元

　　注：期后銷(xiāo)售/結(jié)轉(zhuǎn)情況統(tǒng)計(jì)至2023年3月31日

　　根據(jù)上表，公司期末存貨期后銷(xiāo)售/結(jié)轉(zhuǎn)率為68.40%，保持在較高水平。除原材料、在產(chǎn)品和委托加工物資外，其他存貨的期后銷(xiāo)售/結(jié)轉(zhuǎn)率在80.00%以上。原材料期后結(jié)轉(zhuǎn)率為70.36%，主要系機(jī)物料和備品配件等保持一定備貨所致；在產(chǎn)品期后結(jié)轉(zhuǎn)率為53.48%，主要系公司工業(yè)硅生產(chǎn)所需的自產(chǎn)石墨電極，石墨電極的生產(chǎn)周期約六個(gè)月，為應(yīng)對(duì)后續(xù)產(chǎn)能逐步釋放，公司儲(chǔ)備了較高的石墨電極庫(kù)存。委托加工物資期后尚未結(jié)轉(zhuǎn)，主要系按照排產(chǎn)計(jì)劃仍未收回。公司存貨周轉(zhuǎn)情況整體較好，不存在滯銷(xiāo)風(fēng)險(xiǎn)。

　　綜上，基于雙碳目標(biāo)背景下，下游光伏產(chǎn)業(yè)、新能源、5G、特高壓等新興產(chǎn)業(yè)高速發(fā)展的趨勢(shì)，公司工業(yè)硅和有機(jī)硅需求景氣向上，公司為進(jìn)一步提升競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，滿足不斷增長(zhǎng)的市場(chǎng)需求以及在手訂單的需求，做出產(chǎn)能擴(kuò)張的決策符合公司經(jīng)營(yíng)現(xiàn)狀，不會(huì)造成存貨滯銷(xiāo)。

　　4.報(bào)告期內(nèi)，公司存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提政策

　　報(bào)告期內(nèi)，公司制定了存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提政策，每年年末對(duì)各類(lèi)存貨進(jìn)行逐項(xiàng)檢查。公司根據(jù)各產(chǎn)品最近一期市場(chǎng)價(jià)格計(jì)算可變現(xiàn)凈值，針對(duì)成本高于可變現(xiàn)凈值的存貨計(jì)提相應(yīng)的跌價(jià)準(zhǔn)備，具體如下：

　　（1）原材料、委托加工物資和在產(chǎn)品：以相關(guān)產(chǎn)成品估計(jì)售價(jià)減去至完工估計(jì)將要發(fā)生的成本、估計(jì)的銷(xiāo)售費(fèi)用以及相關(guān)稅費(fèi)后的金額確定可變現(xiàn)凈值；

　　（2）庫(kù)存商品以最近一期產(chǎn)品售價(jià)減去估計(jì)的銷(xiāo)售費(fèi)用以及相關(guān)稅費(fèi)后的金額確定可變現(xiàn)凈值，發(fā)出商品以合同價(jià)減去估計(jì)的銷(xiāo)售費(fèi)用以及相關(guān)稅費(fèi)后的金額確定可變現(xiàn)凈值。

　　5.報(bào)告期內(nèi)，公司存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提的情況

　　單位：萬(wàn)元

　　報(bào)告期內(nèi)庫(kù)存商品跌價(jià)準(zhǔn)備較大，主要系生產(chǎn)基地之一黑河合盛硅業(yè)有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)黑河合盛）自2015年至2021年處于停產(chǎn)狀態(tài)，微硅粉產(chǎn)品受?chē)?yán)寒天氣及公共衛(wèi)生事件的影響導(dǎo)致存貨積壓，公司按照謹(jǐn)慎性原則全額計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備1,421.43萬(wàn)元，剩余存貨發(fā)生跌價(jià)主要系新疆合盛創(chuàng)新材料有限公司原材料重熔用鋁錠、庫(kù)存商品鋁粉以及坯錠，石河子市西部合盛新型建材有限公司庫(kù)存商品加氣塊以及石河子市西部寧新碳素有限公司在產(chǎn)品焙燒品1020X和600A受市場(chǎng)行情影響，導(dǎo)致成本高于可變現(xiàn)凈值的部分計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備。除此之外，公司的存貨均正常流轉(zhuǎn)，不存在無(wú)使用、無(wú)出售價(jià)值的長(zhǎng)期積壓的存貨，也不存在以存貨進(jìn)行質(zhì)押擔(dān)保的情況。

　　公司的主要產(chǎn)品系工業(yè)硅和有機(jī)硅，工業(yè)硅和有機(jī)硅的產(chǎn)品毛利率分別為36.27%和32.70%，產(chǎn)品毛利率較高、性質(zhì)穩(wěn)定、不易變質(zhì)。除黑河合盛未銷(xiāo)售的微硅粉外，公司報(bào)告期內(nèi)不存在大額滯銷(xiāo)存貨的情況，報(bào)告期末公司嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對(duì)存貨進(jìn)行減值測(cè)試并計(jì)提相應(yīng)跌價(jià)準(zhǔn)備，跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提充分。

　　會(huì)計(jì)師核查程序和核查結(jié)論：

　　1. 核查程序

　　(1) 查閱了相關(guān)研究報(bào)告，了解有機(jī)硅、工業(yè)硅行業(yè)未來(lái)的行業(yè)趨勢(shì)；

　　(2) 向公司管理層及財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人了解公司市場(chǎng)情況，取得公司各期產(chǎn)銷(xiāo)量資

　　料、在手訂單以及期后結(jié)轉(zhuǎn)情況,分析是否存在存貨滯銷(xiāo)情況；

　　(3) 取得公司報(bào)告期末存貨收發(fā)存明細(xì)，了解和核查公司報(bào)告期末存貨的構(gòu)成情況，了解公司存貨計(jì)價(jià)、跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提等相關(guān)會(huì)計(jì)政策以及產(chǎn)品的毛利率情況，分析存貨跌價(jià)情況的原因及合理性；

　　(4) 獲取存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)算明細(xì)表，并結(jié)合公司價(jià)格目錄、銷(xiāo)售記錄及市場(chǎng)價(jià)格走勢(shì)等情況，核查存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提的準(zhǔn)確性和充分性；

　　2. 核查結(jié)論

　　(1) 基于雙碳目標(biāo)背景下，下游光伏產(chǎn)業(yè)、新能源、5G、特高壓等新興產(chǎn)業(yè)高速發(fā)展的趨勢(shì)，帶動(dòng)公司工業(yè)硅和有機(jī)硅需求景氣向上，公司為進(jìn)一步提升公司競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，滿足不斷增長(zhǎng)的市場(chǎng)需求以及在手訂單的需求，做出產(chǎn)能擴(kuò)張的決策符合公司經(jīng)營(yíng)現(xiàn)狀，不會(huì)造成存貨滯銷(xiāo)；

　　(2) 公司存貨流轉(zhuǎn)正常，除黑河合盛未銷(xiāo)售的微硅粉外，公司報(bào)告期內(nèi)不存在大額滯銷(xiāo)存貨的情況，報(bào)告期末公司嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對(duì)存貨進(jìn)行減值測(cè)試并計(jì)提相應(yīng)跌價(jià)準(zhǔn)備，跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提充分。

　　5.關(guān)于負(fù)債。年報(bào)顯示，公司2022年資產(chǎn)負(fù)債率從33.23上升至55.38。資產(chǎn)方面，公司貨幣資金23.82億元；負(fù)債方面，短期借款、一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債、長(zhǎng)期負(fù)債共計(jì)180.60億元，同比增長(zhǎng)514.16%，應(yīng)付票據(jù)和應(yīng)付賬款共計(jì)88.12億元，同比增長(zhǎng)122.36%。此外，公司期末受限資產(chǎn)合計(jì)34.58億元，主要用于借款質(zhì)押和票據(jù)質(zhì)押。

　　請(qǐng)公司：（1）結(jié)合負(fù)債結(jié)構(gòu)、貨幣資金及現(xiàn)金流情況，分析償債能力及流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)；（2）分項(xiàng)列示受限資產(chǎn)對(duì)應(yīng)的受限金額、受限原因、融資主體及相應(yīng)的借款規(guī)模；（3）補(bǔ)充披露期末貨幣資金的存放銀行及對(duì)應(yīng)金額，以及控股股東及其關(guān)聯(lián)方在報(bào)告期內(nèi)從上述銀行取得的融資金額。請(qǐng)年審會(huì)計(jì)師發(fā)表意見(jiàn)。

　　公司回復(fù)：

　　(一)結(jié)合負(fù)債結(jié)構(gòu)、貨幣資金及現(xiàn)金流情況，分析償債能力及流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)

　　1.公司負(fù)債結(jié)構(gòu)

　　公司負(fù)債結(jié)構(gòu)如下：

　　單位：萬(wàn)元

　　2022年末，公司債務(wù)結(jié)構(gòu)中，流動(dòng)負(fù)債占比61.48%，占負(fù)債的比重同比下降26.24%，主要系公司本期長(zhǎng)期借款大幅增加所致。

　　2.公司貨幣資金結(jié)構(gòu)

　　單位：萬(wàn)元

　　2022年末公司貨幣資金結(jié)構(gòu)中，其他貨幣資金期末余額增加較大，主要原因系期末用于開(kāi)立銀行承兌匯票的保證金金額為48,785.00萬(wàn)元，該等金額漲幅較大所致。

　　3.公司現(xiàn)金流情況

　　單位：萬(wàn)元

　　2022年度，公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~大幅減少，同比下降116.89%，主要系公司使用承兌匯票背書(shū)轉(zhuǎn)讓支付相關(guān)工程設(shè)備款增加、為滿足未來(lái)工業(yè)硅生產(chǎn)需求增加電極備貨、產(chǎn)銷(xiāo)規(guī)模擴(kuò)大以及主要原材料價(jià)格上升導(dǎo)致采購(gòu)原料支付的金額增加。

　　4.公司償債能力及流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)分析

　　[注] EBITDA利息倍數(shù)＝（利潤(rùn)總額＋利息支出＋固定資產(chǎn)折舊＋無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)+長(zhǎng)期待攤費(fèi)用攤銷(xiāo)）/利息支出

　　2022年末，公司流動(dòng)比率、速動(dòng)比率分別為0.74和0.32，分別較上年同期下降0.32和0.23，下降幅度較大，主要系2022年度，公司因“中部合盛年產(chǎn)20萬(wàn)噸高純多晶硅項(xiàng)目”、“東部合盛煤電硅一體化項(xiàng)目二期年產(chǎn)40萬(wàn)噸工業(yè)硅項(xiàng)目”等多個(gè)大型在建工程項(xiàng)目持續(xù)投入增加，導(dǎo)致公司流動(dòng)負(fù)債中應(yīng)付工程設(shè)備款、用于支付工程款的應(yīng)付銀行承兌匯票以及用于工程建設(shè)的一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債大幅增加，帶動(dòng)流動(dòng)負(fù)債增長(zhǎng)快于流動(dòng)資產(chǎn)，從而進(jìn)一步導(dǎo)致公司流動(dòng)比率、速動(dòng)比率大幅減少。具體情況如下：

　　單位：萬(wàn)元

　　由上表可知，2022年末，公司流動(dòng)負(fù)債中，與長(zhǎng)期資產(chǎn)相關(guān)的應(yīng)付款項(xiàng)增加42.29億元。剔除該部分新增負(fù)債的影響，公司模擬2022年末流動(dòng)比率和速動(dòng)比率分別為0.96和0.42，略低于2021年相關(guān)指標(biāo)，與公司日益增長(zhǎng)的業(yè)務(wù)規(guī)模相匹配。

　　2022年末，公司為持續(xù)提升產(chǎn)品市場(chǎng)占有率及滿足不斷增加的市場(chǎng)需求，擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模、加大在建項(xiàng)目投入，為支持生產(chǎn)、建設(shè)所需，短期借款、長(zhǎng)期借款、應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)等不斷增加，公司資產(chǎn)負(fù)債率有所上升。

　　2022年度，公司借款規(guī)模不斷增加，進(jìn)而影響財(cái)務(wù)費(fèi)用大幅上升，同時(shí)伴隨經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)有所下滑的影響，公司利息保障倍數(shù)有所下降，與公司實(shí)際情況相符。

　　綜上，公司流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)增加，公司償債能力有所下降，但公司積極制定了降本增效、銷(xiāo)售渠道的維護(hù)與開(kāi)發(fā)等一系列政策措施，與此同時(shí)，2023年1月，公司通過(guò)非公開(kāi)發(fā)行股票的方式募集資金69.95億元，且該部分募集資金均用于補(bǔ)充流動(dòng)資金，從而增加了公司的流動(dòng)資產(chǎn)和凈資產(chǎn)，并有效降低了公司資產(chǎn)負(fù)債率和流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)，增強(qiáng)了公司的償債能力。2023年1月末和3月末，公司資產(chǎn)負(fù)債率分別為50.76%和51.78%，下降趨勢(shì)明顯。

　　總體而言，公司償債能力和流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)仍在可控范圍內(nèi)。

　　（二）分項(xiàng)列示受限資產(chǎn)對(duì)應(yīng)的受限金額、受限原因、融資主體及相應(yīng)的借款規(guī)模

　　2022年末，公司受限資產(chǎn)的資產(chǎn)情況及對(duì)應(yīng)的借款規(guī)模情況如下：

　　單位：萬(wàn)元

　　（三）補(bǔ)充披露期末貨幣資金的存放銀行及對(duì)應(yīng)金額，以及控股股東及其關(guān)聯(lián)方在報(bào)告期內(nèi)從上述銀行取得的融資金額

　　2022年末，公司銀行存款及其他貨幣資金余額為23.82億元，期末存放銀行及對(duì)應(yīng)金額以及控股股東及其關(guān)聯(lián)方報(bào)告期內(nèi)在上述銀行的融資情況列示如下：

　　單位：萬(wàn)元

　　[注1] 公司與控股股東及其關(guān)聯(lián)方分別向中國(guó)銀行的不同分支機(jī)構(gòu)發(fā)生存款及融資業(yè)務(wù)

　　[注2] 控股股東及其關(guān)聯(lián)方的范圍包括寧波合盛集團(tuán)有限公司及其控股子公司

　　由上表可知，公司控股股東及關(guān)聯(lián)方的主要融資方式為保證及質(zhì)押，信用方式融資規(guī)模占比較小，且與公司銀行存款存放的銀行分支機(jī)構(gòu)僅存在少量交集，公司與控股股東及其關(guān)聯(lián)方資金相互獨(dú)立。

　　會(huì)計(jì)師核查程序和核查結(jié)論：

　　1. 核查程序

　　針對(duì)上述事項(xiàng)，我們實(shí)施了如下核查程序：

　　(1) 獲取公司財(cái)務(wù)報(bào)表，并結(jié)合負(fù)債結(jié)構(gòu)、貨幣資金及現(xiàn)金流情況，分析償債能力及流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)；

　　(2) 了解與貨幣資金、投融資以及對(duì)外擔(dān)保相關(guān)的內(nèi)部控制，評(píng)價(jià)這些控制的設(shè)計(jì)，確定其是否得到執(zhí)行，并測(cè)試相關(guān)內(nèi)部控制的運(yùn)行有效性；

　　(3) 獨(dú)立獲取銀行對(duì)賬單、企業(yè)已開(kāi)立賬戶清單、企業(yè)征信報(bào)告，保持對(duì)獲取過(guò)程的控制，檢查并核對(duì)銀行賬戶、銀行流水、銀行借款、資產(chǎn)抵押以及對(duì)外擔(dān)保等情況；

　　(4) 對(duì)銀行流水和銀行日記賬實(shí)施雙向測(cè)試，關(guān)注大額資金劃轉(zhuǎn)情況，檢查大額資金劃入劃出時(shí)間，關(guān)注是否存在與關(guān)聯(lián)方之間的資金劃轉(zhuǎn)；

　　(5) 按照財(cái)政部下發(fā)的銀行詢證函模板獨(dú)立實(shí)施貨幣資金、銀行借款函證，在銀行函證中明確貨幣資金的受限情況以及是否存在資金池業(yè)務(wù)等信息,并對(duì)函證發(fā)函及回函的過(guò)程保持有效控制，檢查回函印章、寄件人、回函內(nèi)容是否存在異常，必要時(shí)向銀行工作人員電話核實(shí)；

　　(6) 抽查公章使用記錄、會(huì)議紀(jì)要等資料，關(guān)注是否存在其他方占用資金或?yàn)槠渌教峁?dān)保情況；

　　(7) 獲取控股股東及其關(guān)聯(lián)方的企業(yè)征信報(bào)告及融資臺(tái)賬，結(jié)合公司期末貨幣資金的存放銀行明細(xì)，檢查控股股東及其關(guān)聯(lián)方在報(bào)告期內(nèi)從相關(guān)銀行取得的融資情況；

　　2. 核查結(jié)論

　　經(jīng)核查，我們認(rèn)為：

　　(1) 公司報(bào)告期內(nèi)償債能力有所下降，流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)有所提高，但在可控范圍內(nèi)；

　　(2) 公司受限資產(chǎn)情況與對(duì)應(yīng)的借款融資規(guī)模相匹配；

　　(3) 公司已補(bǔ)充披露期末貨幣資金的存放銀行及對(duì)應(yīng)金額，以及控股股東及其關(guān)聯(lián)方在報(bào)告期內(nèi)從上述銀行取得的融資金額，公司與控股股東及其關(guān)聯(lián)方資金相互獨(dú)立。

　　本回復(fù)中部分合計(jì)數(shù)與各分項(xiàng)直接相加之和，如在尾數(shù)上有差異，這些差異是由四舍五入造成的。

　　特此公告！

　　合盛硅業(yè)股份有限公司董事會(huì)

　　2023年5月25日